Главная
страница 1страница 2страница 3
Задача 1
Исчислить авансовый платеж по налогу на имущество по итогам I квартала 2011 г. организаций если:

Торговая организация «Альфа» находится в г. Санкт-Петербурге. На территории этого субъекта РФ, а также в нескольких населенных пунктах Ленинградской области расположены обособленные подразделения организации - торговые точки в арендованных зданиях и помещениях. Обособленные подразделения не имеют отдельных балансов.

На балансе организации «Альфа» числятся:

- земельный участок в Ленинградской области (на нем планируется строительство склада);

- старинный особняк в центре г. Санкт-Петербурга, в котором расположен центральный офис организации (в соответствии с законом здание признано памятником истории и культуры федерального значения);

- различные объекты движимого имущества, используемого как в головном офисе, так и в обособленных подразделениях (торговое оборудование, автомобили, оргтехника и т.д.).

По итогам I квартала 2011 г. бухгалтер организации «Альфа» располагает следующей информацией.

Остаточная стоимость всех основных средств организации в I квартале 2011 г. составила:




Дата

Остаточная стоимость, руб.

Остаточная стоимость всех основных средств, руб.

в т.ч. здание центрального офиса

в т.ч. земельный участок

1 января

14 164 500

6 664 000

5 000 000

1 февраля

14 036 200

6 636 200

5 000 000

1 марта

14 258 400

6 608 400

5 000 000

1 апреля

14 160 600

6 580 600

5 000 000


Задача 2
Исчислить сумму налога на имущество филиала организации по итогам года и определить сроки предоставления декларации и сроки уплаты налога если:

Организация «Альфа» состоит на налоговом учете по месту нахождения в г. Москве.

На территории Приморского края расположен филиал организации, который имеет отдельный баланс и расчетный счет. По месту нахождения филиала организация также поставлена на учет.

Обязанность по расчету и уплате налога, а также представлению отчетности по месту нахождения филиала исполняет филиал. Это закреплено в положении о филиале, учетной политике организации. Кроме того, директор организации «Альфа» выдал соответствующую доверенность на имя руководителя филиала.

На отдельном балансе филиала учитывается следующее движимое и недвижимое имущество (счет 01 «Основные средства»):

- здание, в котором расположен филиал;

- спортзал, который относится к объектам социально-культурной сферы, частично финансируемый за счет средств местного бюджета;

- движимое имущество (оргтехника, автомобили, оборудование и т.д.).



Остаточная стоимость имущества филиала в течение налогового периода изменялась таким образом.


Дата

Остаточная стоимость, руб.

Движимое имущество

Недвижимое имущество

здание

спортзал

1 января

200 000,00

6 500 000,00

7 000 000,00

1 февраля

195 833,34

6 485 000,15

6 980 556,10

1 марта

191 666,68

6 470 000,30

6 961 112,20

1 апреля

187 500,02

6 455 000,45

6 941 668,30

1 мая

183 333,36

6 440 000,60

6 922 224,40

1 июня

179 166,70

6 425 000,75

6 902 780,50

1 июля

175 000,04

6 410 000,90

6 883 336,60

1 августа

170 833,38

6 395 001,05

6 863 892,70

1 сентября

166 666,72

6 380 001,20

6 844 448,80

1 октября

162 500,06

6 365 001,35

6 825 004,90

1 ноября

158 333,40

6 350 001,50

6 805 561,00

1 декабря

154 166,74

6 335 001,65

6 786 117,10

31 декабря

150 000,08

6 320 001,80

6 766 673,20

В течение налогового периода филиал исчислил и уплатил авансовые платежи в следующем размере.




Отчетный период

Сумма, руб.

имущество, облагаемое по ставке 2,2%

имущество, облагаемое по ставке 0,1%

I квартал

36 692

1743

Полугодие

36 534

1735

9 месяцев

36 376

1728


Задача 3
Исчислить авансовые платежи и сумму налога по транспортному налогу , если:

В марте 2010 г. организация (г. Пущино Московской области) приобрела грузовой автомобиль с мощностью двигателя 120 л. с. Количество лет, прошедших с года выпуска данного автомобиля, свыше пяти. В этом же месяце транспортное средство было зарегистрировано в ГИБДД. Ставка налога для указанного автомобиля на 2010 г. в соответствии с законом Московской области составляла 29 руб. за 1 л. с. В октябре 2010 г. этот автомобиль был продан и снят с учета.


Задача 4
Исчислить сумму транспортного налога, если:

В 2010 г. в собственности ЗАО «Стройтехсервис» (г. Владивосток) имеется грузовой автомобиль с мощностью двигателя 260 л. с. С года выпуска данного автомобиля прошло 5 лет.

Из-за поломки двигателя, не подлежащей устранению, в сентябре 2010 г. в автомобиле заменили двигатель. Мощность нового двигателя - 200 л. с. Замена двигателя зарегистрирована в органах ГИБДД 10 сентября 2010 г. В Законе Приморского края от 28.11.2002 N 24-КЗ установлены следующие ставки транспортного налога для грузовых автомобилей со сроком полезного использования свыше пяти лет (с каждой лошадиной силы):

- для грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 150 л. с. до 200 л. с. включительно - 30 руб.;

- для грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 л. с. включительно - 40руб.
Задача 5
Исчислить авансовые платежи и земельный налог, если:

Организация 5 августа 2011 г. приобрела в собственность земельный участок. Нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования установлено, что данная организация является плательщиком земельного налога и обязана исчислять и уплачивать авансовые платежи по нему. Налоговая ставка установлена в размере 1%. Кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января 2011 г. составляет 40 000 000 руб.


Задача 6
ООО «Закат» 14.09.2011 г. представило уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за полугодие 2011 г., в которой сумма подлежащего уплате авансового платежа составила 350 800 руб. (в первичной налоговой декларации, поданной 20.07.2011, соответствующая сумма составляла 178 200 руб., уплачена своевременно), и в этот же день доплатило в бюджет недостающую сумму авансового платежа как за полугодие, так и – в соответствующей доле – сумму, начисленную к уплате 29.08.2011.

Образует ли деяние ООО «Закат» состав налогового правонарушения при условии, что недостающая сумма пени налогоплательщиком не уплачена? Если нет, обоснуйте ответ. Если да, то с учетом каких норм налогового законодательства должно квалифицироваться это правонарушение и какую сумму штрафа, по-вашему, необходимо начислить к уплате бюджет, при условии, что отсутствовали обстоятельства, смягчающие (отягчающие, исключающие) ответственность?


Задача 7
ИП Кузнецовым А.Л. представлена налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2011 г., на основании которой сумма НДС к уплате в бюджет составила 45000 руб., в связи с чем Инспекцией в карточке расчетов с бюджетом произведено соответствующее начисление НДС в сумме 15000 руб. по каждому сроку уплаты налога (20.04.2011, 20.05.2011, 20.06.2011). Однако на основании платежного поручения от 14.04.2011 №68 налогоплательщиком разовым платежом уплачено 45000 руб. по коду бюджетной классификации (КБК 18210502010021000110), соответствующему единому налогу на вмененный доход от отдельных видов деятельности.

ИП Кузнецов обнаружил ошибку 01.09.2011.

1) как предпринимателю исправить ошибку, учитывая, что по НДС за 1 квартал 2011 года у него имеется недоимка, а по ЕНВД – переплата в сумме 45000 руб.?

2) следует ли Кузнецову уплатить пени за период существования недоимки по НДС?


Задача 8
Индивидуальный предприниматель Савельев О.Д. осуществлял в 4 квартале 2010 г. розничную торговлю прочими непродовольственными товарами через магазин (площадь торгового зала 26 м2, численность наемных работников – 2 человека) и ларек (площадь – 4,8 м2, численность наемных работников – 1 чел.) в г.Владивостоке, а также оказывал услуги по ремонту одежды (численность наемных работников – 1 чел.), в связи с чем являлся налогоплательщиком ЕНВД по указанным видам деятельности. Общий доход от видов деятельности не превысил 2 млн руб.

Принимая во внимание неизменность таких показателей как площадь и количество работников, рассчитайте налоговые обязательства по ЕНВД за 4 квартал 2010 г. Возможно ли применение предпринимателем упрощенной системы налогообложения на основе патента в 1 квартале 2011? Если да, то насколько изменятся совокупные налоговые обязательства предпринимателя по данным видам деятельности?


Задача 9
В результате выездной налоговой проверки налоговым органом выявлена, в том числе, недоимка по налогу на прибыль в результате занижения налоговой базы в размере 86000 руб.

В ходе рассмотрения материалов этой налоговой проверки представитель налогоплательщика Петров Н.С. пояснил, что данная недоимка возникла в связи с тем, что главным бухгалтером Ивановой А.Н. дважды включен в налоговую базу по налогу на прибыль организаций один и тот же расход, и указал, что в данном случае имела место техническая ошибка, то есть Иванова А.Н. не имела никаких намерений нарушать налоговое законодательство. По мнению Петрова Н.С., отсутствие умысла свидетельствует о безвинном характере нарушения налогового законодательства, влекущем обязанность налогоплательщика внести исправления в данные бухгалтерского и налогового учета и отчетности, а также уплатить недостающую сумму налога и пени. Штраф же в данной ситуации на основании подпункта 2 статьи 109 НК РФ начислению и уплате не подлежит.

Соответствует ли позиция налогоплательщика налоговому законодательству?

Образует ли совершенное деяние состав налогового правонарушения? Если нет, обоснуйте свой ответ. Если да, то с учетом каких норм налогового законодательства должно квалифицироваться это правонарушение и какую сумму штрафа, по-вашему, необходимо начислить к уплате бюджет?


Задача 10
ООО «Вита» представило 20.05.2010 г. по почте представлены в Инспекцию первичные налоговые декларации по НДС за 4 квартал 2008 г. и по налогу на имущество организаций за 2009 год. Согласно сведениям, указанным в налоговых декларациях, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет за 4 квартал 2008 г., составила 0 руб.; сумма налога на имущество, подлежащая уплате в бюджет за 2009 г., с учетом исчисленных и уплаченных Обществом авансовых платежей составила 35 165 руб. (уплачено 23.06.2010).

Налоговым органом по результатам камеральных налоговых проверок указанных налоговых деклараций вынесены решения от 03.09.2010 №№ 12333 и 12334 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, которыми общество привлечено к налоговой ответственности.

Вопрос: с учетом каких норм налогового законодательства должно квалифицироваться это правонарушение и какую сумму штрафа, по-вашему, необходимо начислить к уплате бюджет, при условии, что отсутствовали обстоятельства, смягчающие (отягчающие, исключающие) ответственность?
Задача 11
Налогоплательщиком 15 мая 2011 г. в ИФНС № 1 представлена налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2011 г. Отделом камеральных налоговых проверок проведена камеральная проверка указанной декларации, составлен акт от 20 сентября 2011 г. Возражения по акту проверки налогоплательщиком не представлены. Материалы камеральной проверки рассмотрены в присутствии налогоплательщика 10 октября 2011 г., решение о привлечении к налоговой ответственности вынесено налоговым органом 27 октября 2011 г.

Вопрос: нарушены ли налоговым органом процессуальные нормы, установленные Налоговым Кодексом Российской Федерации?


Задача 12
Организация ООО «Система-плюс» с 1 января 2011 г. перешла на уплату УСНО. В качестве объекта налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов.

В I квартале текущего года были произведены следующие операции:



  • реализована оптовая партия товара – 800 тыс. руб.;

  • получен аванс под предстоящую поставку товаров – 100 тыс. руб.;

  • получены от поставщика пени и штрафы за нарушение обязательств – 5 тыс. руб.;

  • выплачена заработная плата и годовая премия сотрудникам – 132 400 руб.;

  • перечислены взносы на обязательное страхование – 18800 руб.;

  • списаны расходы на рекламу – 7 тыс. руб.;

  • приобретены канцелярские товары – 1500 руб.;

  • получены юридические услуги – 25000 руб.;

  • приобретен объект основных средств – 15 тыс. руб., со сроком полезного использования 5 лет (дата приобретения и оплаты 1 февраля, ввода в эксплуатацию 3 февраля);

  • до перехода на УСН организация приобрела объект основных средств стоимостью 30 тыс. руб. (сумма начисленной амортизации на момент перехода на УСНО – 2000). Срок эксплуатации – 3,5 года.

Определите сумму единого налога при УСНО, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 13

Организация ООО «Салют» применяет УСНО. Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

За I квартал текущего налогового периода доходы составили 2350 тыс. руб., расходы – 1850 тыс. руб.

Безвозмездно получено транспортное средство стоимостью 105 тыс. руб. Кроме этого приобретены и оплачены основные средства на сумму 120 тыс. руб. (три станка стоимостью 40 тыс. руб. каждый), из них два введены в эксплуатацию (на сумму 80 тыс. руб.)

Убыток по итогам деятельности за предыдущий налоговый период составил 65 тыс. руб.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.



Задача 14

Организация применяет УСНО. Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

За первый квартал текущего налогового периода доходы составили 4578 тыс. руб., расходы – 2950 тыс. руб.

Безвозмездно получено транспортное средство стоимостью 109 тыс. руб.

Приобретены и оплачены основные средства на сумму 150 тыс. руб. Из них два объекта на сумму 100 тыс. руб. введены в эксплуатацию.

Убыток по итогам деятельности за предыдущий налоговый период – 60 тыс. руб.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 15
В текущем году организация занималась установкой металлических дверей, штат состоял из трех человек. Выплата вознаграждений сотрудникам за квартал составила 20 тыс. руб. значение коэффициента К2 установлено субъектом Российской Федерации в размере 1.

Рассчитайте сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет.


Задача 16
Физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя 23 января текущего года. Вид предпринимательской деятельности – оказание бытовых услуг населению по ремонту и техническому обслуживанию бытовой радиоэлектронной аппаратуры.

В феврале налогоплательщик осуществлял свою деятельность без привлечения наемных работников, а в марте численность работников (включая самого предпринимателя) достигла пяти человек. За налоговый период налогоплательщик уплатил страховые взносы в сумме 14000 руб.

Рассчитайте сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 17
В течение календарного года организация занималась деятельностью, связанной с производством и переработкой сельскохозяйственной продукции, а также иными видами деятельности.

По итогам налогового периода организация получила доход от реализации товаров (работ, услуг) в размере 20 млн руб., в том числе от реализации произведенной ею продукции из сельскохозяйственного сырья собственного производства (конечной продукции) в размере 15 млн руб.

Расходы на производство продукции, прошедшей промышленную переработку (конечной продукции), составили 10 млн руб., из которых 5 млн руб. – на производство сельскохозяйственной продукции, 3 млн руб. – на ее первичную переработку и 2 млн руб. – на ее последующую (промышленную) переработку (общественные и общезаводские расходы не учитываются).

Определите право признания организации в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя для соответствия с гл. 26.1 НК РФ.


Задача 18
Налогоплательщиком по итогам года получены доходы в сумме 900 000 руб. Расходы составили 1 100 000 руб.

При этом по итогам полугодия был уплачен авансовый платеж по ЕСХН в сумме 2000 руб.

По итогам отчетного года налогоплательщиком получены доходы в сумме 1 300 000 руб. Расходы составили 800 000 руб.

По итогам полугодия налогоплательщик перечислил авансовый платеж в размере 5000 руб.

Рассчитайте сумму ЕСХН, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 19
Организация занимается оптовой торговлей. В учетной политике для определения доходов и расходов принят метод начислений. Рассчитайте налог на прибыль, исходя из следующих данных бухгалтерского учета за отчетный период:


  • отгружено продукции на сумму 5750 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%), оплачено покупателями – 80%;

  • реализация взаимозависимым лицам составила 100 единиц товара по цене 1200 руб. за единицу, рыночная цена – 1500 руб. за единицу товара;

  • получены безвозмездно и переданы в эксплуатацию основные средства на сумму 125 тыс.руб.

  • пеня, полученная от поставщиков товарно-материальных ценностей за нарушение хозяйственного договора, – 35 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%);

  • отрицательная курсовая разница – 40 тыс. руб.;

  • закупочная стоимость реализованного товара – 4200 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%), оплачено поставщикам полностью;

  • издержки обращения – 370 тыс. руб., в том числе сверхнормативные представительские расходы – 15 тыс. руб.;

  • получена предоплата под предстоящую поставку товара покупателю – 150 тыс. руб.;

  • выплачены дивиденды акционерам – 120 тыс. руб.;

  • убыток за предыдущий налоговый период составил 50 тыс. руб.


Задача 20
Определите сумму налога на добычу полезных ископаемых.

Организация ООО «Пассив» занимается добычей минеральной воды. В текущем налоговом периоде добыто 100 т. минеральной воды, из которых:



  • 50 т. использовано плательщиком для организации лечебных ванн в санатории, принадлежащем организации (условная цена составляет 24000 руб. за тонну);

  • 33 т. воды реализовано на сторону в бутылках емкостью 0,5 л. По цене 26 руб. за бутылку (с учетом НДС);

  • 17 т. реализовано на сторону в цистерне по цене 35000 руб. за тонну с учетом налогов.

Рыночная цена одной тонны минеральной воды составляет – 30000 руб.
Задача 21
Исчислите сумму сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

ЗАО « Прогресс» выловило рыбу: навагу - 110 тыс. т, палтус - 13 тыс. т, горбушу- 43 тыс. т., в водах Дальневосточного бассейна за три месяца действия лицензии; 0,006% улова передано научной организации для исследований. Организация является посёлкообразующей.


Задача 22
Рассчитайте водный налог за пользование водными объектами и укажите срок его уплаты.

Сельскохозяйственная организация осуществляет забор воды из реки Амур в Дальневосточном экономическом районе. Фактический объём забора воды за налоговый период составил 3657000 м³, в том числе для полива плантаций овощей – 2812000 м³. Остальной объём воды использовался в производстве овощных консервов и для хозяйственных нужд. Сброс сточных вод в водный объект составил 270 000 м³. Установлен лимит водопользования для промышленных целей – 800000 м³.


Задача 23
Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц за каждый месяц.

Работнику Семенову С.А., имеющему ребёнка-инвалида в возрасте 13 лет и ребёнка студента очной формы обучения в возрасте 19 лет, начислено:

За январь: заработная плата - 15000 руб., премия за производственные результаты работы - 5000 руб., материальная помощь - 3500 руб., за февраль - заработная плата 13500 руб., подарок за многолетний стаж работы - 4000 руб., за март - заработная плата 14000 руб. и пособие по временной нетрудоспособности 4200 руб.


следующая страница >>
Смотрите также:
Задача 1 Исчислить авансовый платеж по налогу на имущество по итогам I квартала 2011 г организаций если
367.22kb.
3 стр.
Документы, регулирующие порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций Глава 30 Налогового Кодекса Налог на имущество организаций
17.09kb.
1 стр.
Заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций
518.79kb.
3 стр.
По итогам 1 квартала 2013 года внешнеторговый оборот
84.74kb.
1 стр.
Региональный налоговый календарь налогоплательщика
55.34kb.
1 стр.
Как отразить налог на имущество в бухучете и при налогообложении
46.02kb.
1 стр.
Кодекс Раздел VI налог на недвижимое имущество
180.11kb.
1 стр.
Законом Республики Бурятия «О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством РФ к ведению субъектов рф»
91.68kb.
1 стр.
Закон о льготах по налогу на прибыль организаций принят Сахалинской областной Думой
37.76kb.
1 стр.
Закон о льготах по налогу
25.49kb.
1 стр.
Информация о ходе выполнения мероприятий Республиканской Программы по реализации Стратегии антикоррупционной политики Республики Татарстан на 2009-2011гг в Рыбно-Слободском муниципальном районе рт по итогам 2 квартала 2011 года
149.15kb.
1 стр.
Сведения о состоянии противодействия и профилактики коррупции в Астраханской области по итогам III квартала 2012 года, представленные территориальными органами
336.85kb.
1 стр.