Главная
страница 1
Автономная некоммерческая организация среднего профессионального образования «Ставропольский колледж экономики и дизайна»

«Утверждаю»


Директор АНО СПО «СКЭД»

______________М.Э. Булгакова



Рабочая программа

По дисциплине «Налоги и налогообложение»
Для специальности(ей) 080114.52

(код специальности)



«Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

(название специальности)


Ставрополь, 2012 г.

Рабочая программа обсуждена и одобрена на заседании предметно-цикловой комиссии «Экономика и банковское дело»
«____»______________ 2012 г. Протокол №___________________________
Председатель ПЦК ________________________________________________

(подпись, фамилия, инициалы)


Продление действия рабочей программы
Рабочая программа пересмотрена, обсуждена и одобрена на исполнение в 20__/20____уч. году ______ «____» ______________20__г. Протокол №___
Председатель ПЦК _____________________________________________________

(подпись, фамилия, инициалы)


Рабочая программа пересмотрена, обсуждена и одобрена на исполнение в 20__/20____уч. году ______ «____» ______________20__г. Протокол №___
Председатель ПЦК________________________________________________________

(подпись, фамилия, инициалы)


Рабочая программа пересмотрена, обсуждена и одобрена на исполнение в 20__/20____уч. году ______ «____» ______________20__г. Протокол №___
Председатель ПЦК________________________________________________________

(подпись, фамилия, инициалы)


Рабочая программа пересмотрена, обсуждена и одобрена на исполнение в 20__/20____уч. году ______ «____» ______________20__г. Протокол №___
Председатель ПЦК_______________________________________________________

(подпись, фамилия, инициалы)



1. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ

Целью освоения дисциплины является: формирование прочной теоретической базы для понимания экономического механизма налогообложения, а также привитие практических навыков исчисления и уплаты налогов в РФ.

Задачами освоения дисциплины являются: усвоение основных положений теории налогообложения, знакомство с важнейшими налогами России и элементами их исчисления и уплаты, с правами и обязанностями налогоплательщиков, налоговых органов и органов государственной и исполнительной власти.
2. МЕСТО ДИСЦИПЛИНЫ В СТРУКТУРЕ ООП

Дисциплина «Налоги и налогообложение» входит в общепрофессиональный цикл ООП СПО специальности 080114.51Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) и реализуется на промежуточнойстадии освоения общепрофессионального цикла.

Требования к входным знаниям обучающегося: студент должен знать финансы, денежное обращение и кредит, аудит, менеджмент.

Освоение дисциплины «Налоги и налогообложение» как предшествующей необходимо для изучения следующих дисциплин: «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами», «Технология составления бухгалтерской отчетности».


3. ТРЕБОВАНИЯ К РЕЗУЛЬТАТАМ ОСВОЕНИЯ СОДЕРЖАНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ

Процесс изучения дисциплины направлен на формирование элементов следующих компетенций по данному направлению (специальности):

а) общекультурных (ОК):

ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.

ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.

ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.

б) профессиональных (ПК):

ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.

ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

ПК 3.3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.

ПК 3.4. Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.


В результате освоения дисциплины обучающийся должен:

Знать:


- налоговое законодательство РФ;

- элементы налоговой системы;

- принципы налогообложения в РФ;

- порядок исчисления и уплаты налогов и сборов организациями и физическими

лицами;

- порядок и сроки проведения камеральных и выездных налоговых проверок;



- виды налоговых правонарушений и санкции за их совершение.

Уметь:


- пользоваться нормативными документами;

- исчислять налоги и сбора, уплачиваемые организациями и физическими лицами;

- заполнять налоговые декларации;

- рассчитывать налоговые санкции за совершение налоговых правонарушений.

Владеть:

- навыками самостоятельной работы, самоорганизации и организации выполнения поручений;

- навыками работы с Налоговым кодексом РФ, методическими рекомендациями Федеральной налоговой службы РФ по применению соответствующих глав второй части Налогового кодекса.
4. ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ И ВИДЫ УЧЕБНОЙ РАБОТЫ

Общая трудоемкость дисциплины составляет 80 часов.



ОФО

Вид учебной работы

Всего часов

Семестр

3

Аудиторные занятия (всего)

54

54

в том числе:







Лекции (Л)

26

26

Практические занятия (ПЗ)

28

28

Семинары (С)







Лабораторные работы (ЛР)







Самостоятельная работа (всего) (СР)

26

26

в том числе:







Курсовой проект (работа)

+

+

Расчетно-графические работы







Контрольная работа







Реферат







Самоподготовка (самостоятельное изучение разделов, проработка и повторение лекционного материала и материала учебников и учебных пособий, подготовка к лабораторным и практическим занятиям, коллоквиумам, рубежному контролю и т.д.)







Вид промежуточной аттестации

экзамен

экзамен

Общая трудоемкость, час

80

80


5. СОДЕРЖАНИЕ И СТРУКТУРА ДИСЦИПЛИНЫ

5.1. Содержание дисциплины

№ раздела (темы)

Наименование раздела (темы)

Содержание раздела (темы)

Раздел 1. Методология налогообложения

Тема 1.1.

Основные положения теории налога

Эволюция налогообложения. Экономическая сущность понятий «налог» и «сбор». Признаки налога. Функции налога. Роль налогов в макроэкономическом регулировании. Понятие и значение элементов налога. Характеристика существенных элементов налога. Классификация налогов. Способы уплаты налогов. Основные теории налоговых отношений. Налоговая политика государства.

Тема 1.2.

Общая характеристика налоговой системы РФ

Правовая основа регулирования налоговых отношений в РФ. Понятие налоговой системы. Типы налоговых систем зарубежных стран. Структура и принципы построения современной налоговой системы РФ. Виды налогов и сборов РФ. Полномочия органов власти различных уровней в вопросах налогообложения. Субъекты налоговых отношений: их права и обязанности. Объекты налогообложения. Исполнение налоговой обязанности. Изменение срока уплаты налога. Формы и методы налогового контроля. Система ответственности за нарушение налогового законодательства. Виды налоговых правонарушений и налоговые санкции. Основные направления развития налоговой системы РФ.

Раздел 2. Система косвенных налогов

Тема 2.1.

Налог на добавленную стоимость

Понятие и виды косвенных налогов. Экономическая сущность НДС. Методы определения добавленной стоимости и НДС. Плательщики НДС. Освобождение от исполнения обязанности плательщика НДС. Объект обложения НДС. Понятие «реализация» для целей налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Принципы определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения. Порядок определения налоговой базы, налоговый период и ставки НДС. Область применения расчетных ставок. Порядок исчисления НДС. Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты (возмещения) НДС.

Тема 2.2.

Акцизы

Экономическая природа акцизов. Виды подакцизных товаров. Плательщики и объект налогообложения акцизами. Операции, освобождаемые от налогообложения акцизами. Определение налоговой базы, налоговый период и ставки акцизов. Порядок исчисления акцизов. Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты акцизов.

Раздел 3. Налогообложение прибыли и доходов

Тема 3.1.

Налог на прибыль организаций

Экономическая природа налога на прибыль. Плательщики и объект налогообложения. Классификация доходов и расходов для целей налогообложения. Доходы, на учитываемые при налогообложении прибыли. Порядок начисления амортизации для целей налогообложения. Понятие нормируемых расходов. Определение даты получения доходов и даты осуществления расходов. Порядок определения налогооблагаемой прибыли. Налоговый учет. Ставки налога на прибыль. Особенности налогообложения отдельных видов доходов. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты. Налогообложение организаций, в состав которых входят территориально обособленные структурные подразделения.

Тема 3.2.

Налог на доходы физических лиц

Экономическое содержание налога на доходы физических лиц. Плательщики и объект налогообложения НДФЛ. Порядок формирования налоговой базы. Доходы, не подлежащие налогообложению. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ. Декларирование доходов.

Тема 3.3.

Специальные налоговые режимы

Понятие и виды специальных налоговых режимов РФ. Единый сельскохозяйственный налог. Упрощенная система налогообложения. Налогоплательщики, объект налогообложения единого налога. Порядок определения доходов и расходов. Налоговая база и ставки единого налога. Порядок исчисления и уплаты единого налога. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Раздел 4. Имущественное налогообложение

Тема 4.1.

Налог на имущество организаций

Сущность и значение имущественных налогов. Плательщики, объект, налоговая база налога на имущество организаций. Расчет среднегодовой стоимости имущества. Налоговые льготы. Порядок и сроки уплаты в бюджет. Перспективы имущественного налогообложения.

Тема 4.2.

Налог на имущество физических лиц

Назначение налога на имущество физических лиц, его роль в формировании местных бюджетов, проблемы и перспективы развития. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц.

Тема 4.3.

Транспортный налог

Плательщики, объект и налоговая база транспортного налога. Ставки транспортного налога. Права органов власти субъектов РФ при введении транспортного налога. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога с учетом региональных особенностей.

Раздел 5. Платежи за природные ресурсы

Тема 5.1.

Налог на добычу полезных ископаемых

Экономическое содержание и состав платежей за природные ресурсы, их значение. Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объект налогообложения, определение количества и порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы. Налоговый период, порядок исчисления и сроки уплаты.

Тема 5.2.

Водный налог

Назначение водного налога. Налогоплательщики и объект налогообложения. Налоговая база и ставки водного налога. Налоговый период, порядок исчисления и сроки уплаты водного налога.

Тема 5.3.

Земельный налог

Налогоплательщики и объект налогообложения земельного налога. Порядок определения налоговой базы. Дифференциация ставок земельного налога. Льготы по земельному налогу. Порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.

Тема 5.4.

Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

Плательщики сборов и объект налогообложения. Ставки сборов. Порядок исчисления, сроки уплаты. Порядок представления сведений органам, выдающим лицензии. Зачет или возврат сбора по нереализованным лицензиям.

Раздел 6. Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц

Тема 6.1.

Налог на игорный бизнес

Налогоплательщики налога на игорный бизнес и объект налогообложения. Налоговая база и ставки налога на игорный бизнес. Порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.

Тема 6.2.

Государственная пошлина

Назначение государственной пошлины. Плательщики, порядок и сроки уплаты государственной пошлины. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах; за совершение нотариальных действий; за государственную регистрацию актов гражданского состояния и за совершение других действий. Льготы по уплате государственной пошлины.


5.2. Структура дисциплины

ОФО


№ раздела (темы)

Наименование раздела (темы)

Количество часов

Всего

Л

ПЗ (С)

ЛР

СР

1.

Методологияналогообложения:
















1.1

Основы теории налогообложения

6

2

2




2

1.2

Общая характеристика налоговой системы РФ


6

2

2




2

2.

Косвенное налогообложение:
















2.1

Налог на добавленную стоимость

6

2

2




2

2.2

Акцизы

6

2

2




2

3.

Налогообложение прибыли и доходов:

















3.1

Налог на прибыль организаций


4

1

2




1

3.2

Налог на доходы физических лиц


4

1

2




1

3.3

Специальные налоговые режимы


6

2

2




2

4

Имущественные налоги

















4.1

Налог на имущество организаций

3

1

1




1

4.2

Налог на имущество физических лиц

3

1

1




1

4.3

Транспортный налог

6

2

2




2

5

Платежи за пользование природными ресурсами
















5.1

Налог на добычу полезных ископаемых


6

2

2




2

5.2

Водный налог


3

1

1




1

5.3

Земельный налог


3

1

1




1

5.4

Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов


6

2

2




2

6.

Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц

















6.1

Налог на игорный бизнес


6

2

2




2

6.2

Государственная пошлина

6

2

2




2




Общая трудоемкость

80

26

28




26


5.3. Практические занятия и семинары

№ раздела (темы)

Тема

Количество часов

ОФО

1.

Методологияналогообложения:




1.1

Основы теории налогообложения

2

1.2

Общая характеристика налоговой системы РФ


2

2.

Косвенное налогообложение:




2.1

Налог на добавленную стоимость

2

2.2

Акцизы

2

3.

Налогообложение прибыли и доходов:





3.1

Налог на прибыль организаций


2

3.2

Налог на доходы физических лиц


2

3.3

Специальные налоговые режимы


2

4

Имущественные налоги





4.1

Налог на имущество организаций

1

4.2

Налог на имущество физических лиц

1

4.3

Транспортный налог

2

5

Платежи за пользование природными ресурсами




5.1

Налог на добычу полезных ископаемых


2

5.2

Водный налог


1

5.3

Земельный налог


1

5.4

Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов


2

6.

Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц





6.1

Налог на игорный бизнес


2

6.2

Государственная пошлина

2


5.4. Лабораторные работы (не предусмотрено)
5.5. Курсовая работа (не предусмотрено)
5.6. Самостоятельное изучение разделов (тем) дисциплины

№ раздела (темы)

Вопросы, выносимые на самостоятельное изучение

Количество часов




1.

Методологияналогообложения:




1.1

  1. Налоги и дотации и их роль в регулировании рыночной экономики

  2. История становления и развития налогов в мировой цивилизации

  3. Эволюция налогообложения в России

2

1.2

  1. Основные тенденции развития налоговой системы России

  2. Роль налоговой системы в формировании бюджетно-финансовой политики

  3. Современная налоговая политика Российской Федерации

2

2.

Косвенное налогообложение:




2.1

    1. Косвенное налогообложение в РФ и пути его дальнейшего развития

    2. Особенности исчисления и взимания НДС по внешнеэкономическим операциям

    3. Зарубежный опыт исчисления и взимания НДС и возможности его применения в России

2

2.2

Акцизы

2

3.

Налогообложение прибыли и доходов:





3.1

  1. Особенности налогообложения прибыли банков

  2. Особенности налогообложения прибыли страховых организаций

  3. Особенности налогообложения прибыли иностранных организаций в РФ

  4. Двойное налогообложение и проблемы его устранения

  5. Зарубежный опыт налогообложения прибыли и возможности его использования в России

1

3.2

  1. Современные проблемы налогообложения доходов физических лиц в РФ

  2. Система налоговых вычетов при налогообложении физических лиц в РФ

  3. Зарубежный опыт подоходного налогообложения физических лиц и возможности его использования в России

1

3.3

  1. Зарубежный опыт налогообложения малого бизнеса и возможности его применения в России

2

4

Имущественные налоги





4.1

  1. Имущественное налогообложение в РФ

  2. Зарубежный опыт имущественного налогообложения физических лиц и возможности его применения в России

1

4.2

Налог на имущество физических лиц

1

4.2

Транспортный налог

2

5

Платежи за пользование природными ресурсами




5.1

  1. Налогообложение природопользования в России: проблемы и пути их решения

  2. Налог на добычу полезных ископаемых: действующий механизм исчисления и пути его совершенствования

2

5.2

Водный налог


1

5.3

Земельный налог


1

5.4

Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов


2

6.

Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц





6.1

Налог на игорный бизнес


2

6.2

Государственная пошлина

2







26


6. ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ

Лекционные занятия по дисциплине Налоги и налогообложение проводятся в аудиториях оснащенных мультимедийным оборудованием. Наряду с традиционными типами лекций (вводная, подготовительная, установочная и др.) при изложении отдельных разделов дисциплины используются проблемные лекции и лекции с применением дидактических методов (метод «мозговой атаки», метод конкретных ситуаций). Отдельные лекционные занятия проводятся с применением демонстрационного материала или раздаточного материала для студентов.

Практические занятия по дисциплине Налоги и налогообложение проводятся в аудиториях оснащенных мультимидийным оборудованием. Помимо традиционных форм проведения практических занятий может быть использован метод проблемного изложения материала, метод круглого стола, систематизации и обобщения изученного материала (составление опорных конспектов, схем) и т.д.

Удельный вес занятий, проводимых в интерактивных формах, определяется главной целью (миссией) программы, особенностью контингента обучающихся и содержанием конкретной дисциплины, и в целом в учебном процессе они должны составлять не менее 50% аудиторных занятий (определяется требованиями ФГОС с учетом специфики ООП). Занятия лекционного типа для соответствующих групп студентов не могут составлять более 20 % аудиторных занятий (определяется соответствующим ФГОС)).



Интерактивные образовательные технологии, используемые в аудиторных занятиях

№ раздела (темы)

Вид занятия (Л, ПЗ, С, ЛР)

Используемые интерактивные образовательные технологии

Количество часов

ОФО

1.2

Л

Дискуссия

2

2.1

Л

Метод «мозговой атаки»

2

3.3

Л

Круглый стол

2

2.1

ПР

Работа в парах

2

3.1

ПР

Деловая игра

2

3.2

ПР

Метод конкретных ситуаций

2

3.3

ПР

Броуновское движение (предполагает движение студентов по всей аудитории с целью сбора информации по теме)

3

4.1

ПР

Дискуссия

2

4.3

ПР

Круглый стол

1

5.1

ПР

Метод конкретных ситуаций

2

5.2

ПР

Работа в парах

2


7. ОЦЕНОЧНЫЕ СРЕДСТВА ДЛЯ ТЕКУЩЕГО КОНТРОЛЯ УСПЕВАЕМОСТИ, ПРОМЕЖУТОЧНОЙ АТТЕСТАЦИИ ПО ИТОГАМ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ И УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ
ПЕРЕЧЕНЬ ВОПРОСОВ К ЭКЗАМЕНУПО КУРСУ
«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»


  1. Налоги и бюджетный процесс.

  2. Понятие налога и сбора.

  3. Функции налогов.

  4. Классификация налогов.

  5. Принципы налогообложения.

  6. Элементы налогообложения.

  7. Правовое значение элементов налога.

  8. Субъект налогообложения.

  9. Объект и предмет налогообложения.

  10. Масштаб налога и единица налога.

  11. Налоговая база.

  12. Налоговый период.

  13. Ставка налога и метод обложения.

  14. Налоговая льгота и виды налоговых льгот.

  15. Порядок и способы исчисления налога.

  16. Порядок и способы уплаты налога.

  17. Сроки уплаты налога.

  18. Понятие налоговой системы.

  19. Основные характеристики налоговой системы.

  20. Организационные принципы налоговой системы.

  21. Направления развития налоговой системы РФ.

  22. Понятие налогового права.

  23. Принципы налогового права.

  24. Отношения налогового права с другими отраслями права.

  25. Система российского налогового законодательства.

  26. Налоговый кодекс РФ и его значение.

  27. ФНС РФ, права и обязанности налоговых органов.

  28. Права и обязанности налогоплательщика.

  29. Участники отношений в сфере налогообложения.

  30. Понятие и виды налоговой ответственности.

  31. Состав налоговых правонарушений.

  32. Понятие налогового контроля.

  33. Формы и виды налогового контроля.

  34. Налоговые проверки как основная форма налогового контроля.

  35. Защита налогоплательщиком своих прав.

  36. НДС: сущность, назначение, основные элементы.

  37. Порядок исчисления и уплаты НДС.

  38. Акцизы: сущность, назначение, основные элементы.

  39. Порядок исчисления и уплаты акциза.

  40. Налог на доходы физических лиц: сущность, назначение, основные элементы.

  41. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ.

  42. Налог на прибыль организаций: сущность, назначение, основные элементы.

  43. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.

  44. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ): сущность, назначение, основные элементы.

  45. Порядок исчисления и уплаты НДПИ.

  46. Водный налог: сущность, назначение, основные элементы.

  47. Порядок исчисления и уплаты водного налога.

  48. Налог на имущество предприятий: сущность, назначение, основные элементы.

  49. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество предприятий.

  50. Налог на игорный бизнес: сущность, назначение, основные элементы.

  51. Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес.

  52. Транспортный налог: сущность, назначение, основные элементы.

  53. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога.

  54. Земельный налог: сущность, назначение, основные элементы.

  55. Порядок исчисления и уплаты земельного налога.

  56. Налог на имущество физических лиц: сущность, назначение, основные элементы.

  57. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц.

  58. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

  59. ЕСХН: сущность, назначение, основные элементы.

  60. Порядок исчисления и уплаты ЕСХН.

  61. ЕНВД: сущность, назначение, основные элементы.

  62. Порядок исчисления и уплаты ЕНВД.

  63. Упрощенная система налогообложения: сущность, назначение, основные элементы.

  64. Порядок исчисления и уплаты налога по упрощенной системе налогообложения.

  65. Государственная пошлина, особенности исчисления и уплаты.

  66. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.


Оценка итогового контроля: экзамен
8. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ И ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

8.1. Основная литература:

1. Кузьменко В.В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. СПБ 2008г

2. Миляков Н.В.Налоги и налогообложение. Практикум. –М.: ИНФРА-М, 2006
8.2. Дополнительная:


  1. Сидорова Е.Ю.; Налоговое планирование. Конспект лекций.- М.: Экзамен, 2008 ООО «Ай Пи Эр Медиа», 2008. Эл.б.

  2. Рахманина С.Ю; Актуально о НДФЛ. Пособие по налогу на доходы физических лиц/ С.Ю. - М.: Бератор-Паблишинг, 2008. -192 стр., ISBN 978-5-9727-0081-3. Эл.б.

  3. Яскевич Н.Н. Жилье. Возврат подоходного налога — М.: Эксмо, 2011. — 64 с. Эл.б.

  4. Турсина Е.А.; Заработная плата и иные выплаты: начисления, удержания, страховые взносы, Ай Пи Эр Медиа, 2011. Эл.б.

  5. Турсина Е. А.Заработная плата. Начисление, выплаты, налоги/- М.: Омега-Л, 2009, ISBN: 978-5-370-01228-0, тираж 4000 экз. Эл.б.

  6. Губарец М.А.; Зарплатные налоги: по состоянию на 01.01.10. - РнаД.: Феникс, 2010. - 187 с. - (Биб. бухгал. и аудитора). - ISBN 978-5-222-16722-9. Эл.б.

  7. СоснаускенеО.И.Налог на добавленную стоимость в 2007 году : с учетом последних изменений, внесенных в главу 21 НК РФ Практические рекомендации, примеры, проводки /- М.: Юстицинформ, 2007. - 222 с. - (Практикум бухгалтера). - ISBN 978-5-7205-0819-7. Эл.б

  8. КлоковаА.В.Налог на имущество организаций : порядок начисления и уплаты с учетом последних изменений. Практ. пособие /- М.: Омега-Л, 2007. - 125 с. - (Бухгалтерский учет и налогообложение). - ISBN 5-365-00660-7.Эл.б.


8.3. Программное обеспечение - MSWORD, MSECXEL, MSPowerPoint

8.4. Базы данных, информационно-справочные и поисковые системы, Интернет-ресурсы

  1. http://www.government.ru – Правительство Российской Федерации;

  2. http://www.minfin.ru - Министерство финансов Российской Федерации;

  3. http://www.nalog.ru – Федеральная налоговая служба Российской Федерации;

  4. Справочные правовые системы: «Консультант Плюс», «Гарант» и др.

8.5. Методические указания и материалы по видам занятий

Содержание дисциплины Налоги и налогообложение состоит из шести разделов и 16 тем. Первый раздел называется «Методология налогообложения» и включает 2 темы, второй раздел - «Косвенное налогообложение» включает 2 темы, третий раздел – «Налогообложение прибыли и доходов» - 3 темы, четвертый раздел - «Имущественные налоги» - 3 темы, пятый раздел – «Налогообложение природных ресурсов» - 4 темы, шестой раздел «Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц» - две темы. Промежуточная аттестация (итоговый контроль по дисциплине) - дифференцированный зачет.

Изучение дисциплины «Налоги и налогообложение» предусматривает чтение лекций, проведение практических занятий, самостоятельную работу студентов. Студенты профиля «Финансы и кредит» могут выполнять курсовую работу по данной дисциплине (по выбору).

На лекциях изучаются теоретические, правовые и методические вопросы налогов и налогообложения. В ходе лекций раскрываются основные вопросы в рамках рассматриваемой темы, делаются акценты на сложные и актуальные положения изучаемого материала, которые должны быть приняты студентами во внимание. Материалы лекций являются основой для подготовки студента к практическим занятиям и выполнения заданий самостоятельной работы. Лекции излагаются в виде презентации с использованием мультимедийной аппаратуры. Эти материалы в электронной форме передаются студентам.

Основной целью практических занятий является контроль усвоения пройденного материала. Студенты обеспечиваются практикумом по дисциплине, который включает по каждой теме перечень контрольных вопросов, практических ситуаций, задач, индивидуальных заданий, список литературы.

На практических занятиях проводится экспресс-опрос по изучаемой теме, организуется дискуссия по актуальным вопросам, разбор практических ситуаций.

Пример контрольных вопросов по теме 1.1 «Основные положения теории налога»:


  1. Дайте определение понятий «налог», «сбор».

  2. Перечислите основные признаки налога как экономической категории.

  3. Охарактеризуйте основные функции налогов.

  4. Какова роль налогов в современных экономических отношениях?

  5. Перечислите и охарактеризуйте элементы налога?

  6. Приведите примеры прямых и косвенных налогов.

  7. Определите сущность «эффекта Лаффера».

  8. Какие способы используются при уплате налогов?

  9. Объясните содержание налоговой политики государства.

  10. Поясните принципы налогообложения, сформулированные А. Смитом.

На практических занятиях также проверяется выполнение домашних заданий, прежде всего – правильность решения задач.

Образец задачи:



Организация в отчетном периоде оплатила и оприходовала:

  • материально-производственные запасы для производственных нужд на сумму 118 000 руб., в том числе НДС – 18 000 руб.;

  • основное средство, используемое для производства облагаемой НДС продукции, стоимостью 59 000 руб., в том числе НДС 9 000 руб. и основное средство, не используемое в хозяйственной деятельности стоимостью 14 160 руб., в т.ч. НДС 2 160;

  • материалы для общехозяйственных целей на сумму 11 800 руб., в том числе НДС 1 800 руб.;

  • услуги производственного характера на сумму 35 400 руб., в том числе НДС 5 400 руб.

Кроме того, организация перечислила аванс в сумме 6 608 руб. за общехозяйственные материалы, облагаемые по ставке 18%, поступление которых планируется в следующем отчетном периоде.

Стоимость реализованных организацией товаров, облагаемых НДС, составила 200 000 руб. (без НДС), в том числе стоимость товаров, облагаемых НДС по ставке 10% – 50 000 руб. (без НДС). Кроме того, организация получила аванс от покупателей в счет поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 18%, в сумме 70 800 руб.

Определить: сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за отчетный период.

Самостоятельная работа включает: изучение основной и дополнительной литературы, нормативных правовых актов, регулирующих налогообложение в Российской Федерации; выполнение домашних заданий; подготовку к контрольным работам; написание реферата или курсовой работы (по выбору).

По данной дисциплине предусмотрено выполнение трех контрольных работ в форме тестирования. Студентам предлагаются закрытые тесты с четырьмя вариантами ответов, из которых правильным является только один.

Образец теста:


Принцип равномерности налогообложения, сформулированный А.Смитом, означает, что:

А) налог должен быть четко определен, а не произволен; размер налога, время и способы его уплаты должны быть ясны плательщику


Б) должны быть четко определены направления расходования государством налоговых поступлений

В) налогоплательщики должны участвовать в покрытии расходов правительства соразмерно своему доходу

Г) налог должен взиматься в такое время и таким способом, какие наиболее удобны для плательщика
9. МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

Для проведения занятий необходимы аудитории, оснащенные компьютерами и мультимедийной аппаратурой


Смотрите также:
Рабочая программа По дисциплине «Налоги и налогообложение» Для специальности(ей) 080114. 52
282.74kb.
1 стр.
Рабочая программа По дисциплине «Иностранный язык» Для специальности(ей) 080114. 52
172.41kb.
1 стр.
Рабочая программа По дисциплине «Экономика организации» Для специальности(ей) 080114. 52
345.91kb.
1 стр.
Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоги и налогообложение» для студентов очной формы обучения
321.13kb.
1 стр.
Программа дисциплины «Налоги и налогообложение»
280.61kb.
1 стр.
Курсовая работа по дисциплине : Налоги и Налогообложение
517.63kb.
3 стр.
Рабочая программа по дисциплине «синтез программ» для специальности
438.04kb.
1 стр.
Рабочая программа Дисциплины «Налоги и налогообложение» Специальность: 080507. 65 «Финансовый менеджмент» Очное отделение
309.1kb.
1 стр.
Рабочая программа по дисциплине Радиационная экология для специальности
85.89kb.
1 стр.
Состав умс по специальности (профилю подготовки) Налоги и налогообложение
23.57kb.
1 стр.
Задачи для подготовки к итоговому экзамену по дисциплине «Налоги и налогообложение» I. Налог на добавленную стоимость (10)
213.65kb.
1 стр.
Рабочая программа по дисциплине «Экономическая теория» для студентов экономического факультета по специальности 080502. 65 «Экономика и управление на предприятии»
572.22kb.
1 стр.