Налоги и налогообложение

Пояснительная записка
Рабочая программа учебной дисциплины «Налоговая система Российской Федерации» предназначена для реализации государственных требований к минимуму содержания и уровню подготовки выпускников по специальности 080107 Налоги и налогообложение среднего профессионального образования и является единой для всех форм обучения, а также для всех типов и видов образовательных учреждений, реализующих основные профессиональные образовательные программы повышенного уровня.

Учебная дисциплина «Налоговая система Российской Федерации» является специальной дисциплиной, формирующей знания и умения выпускника.

Целью изучения дисциплины является раскрытие сущности налоговой системы, ее структуры и законов развития.

Задачами изучения данной дисциплины являются:

определение роли налогов как инструмента государственного регулирования экономики;
организационное и правовое обеспечение налогообложения;
становление зависимости развития налоговой системы от общественно-экономической формации общества.

В результате изучения дисциплины «Налоговая система Российской Федерации» студент должен

иметь представление:

об общих теориях налогообложения;
о правовом характере налоговой системы;

знать:

историческую основу развития налогообложения в России;
критерии закрепления налогов за уровнем власти;
структуру налоговой системы России;
обязанности персонала территориальных налоговых органов;

уметь:

ориентироваться в вопросах развития налоговой системы в России.

При изложении дисциплины по соответствующим темам следует использовать законодательные и нормативные акты РФ по налогам и налогообложению.

Программа рассчитана на 38 часов, в том числе на практические занятия отводится 8 часов аудиторных занятий. Для внеурочной самостоятельной работы студентов планом учебного процесса предусмотрено 11 часов.

Изучение дисциплины рассчитано на один (четвертый) семестр студентами второго курса.

После семестра планом учебного процесса предусмотрен промежуточный контроль знаний в виде контрольной работы.

Рабочая программа составлена на основании Примерной программы учебной дисциплины «Налоговая система Российской Федерации», утвержденной Управлением учреждений образования Рособразования 17 января 2005года.

Тематический план

№ п/п	Наименование тем	Количество аудиторных часов при очной форме обучения
№ п/п	Наименование тем	максимальная нагрузка на студента	всего	в том числе практических работ	СРС
1.	Введение	2	2
2.	Тема 1 Основные теории и принципы налогообложения	10	10
3.	Тема 2 Налоговая система Российской Федерации	14	10	2	4
4.	Тема 3 Права и обязанности участников налоговых отношений	14	10	4	4
5.	Тема 4 Развитие налоговой системы РФ	9	6	2	3
	Всего по дисциплине	49	38	8	11

Содержание дисциплины
Студент должен
иметь представление:
- о содержании дисциплины;

- о связи с другими дисциплинами специальности.

Цели и задачи дисциплины «Налоговая система Российской Федерации». Роль и место знаний по дисциплине в процессе освоения основной профессиональной образовательной программы специальности. Содержание дисциплины и ее задачи. Связь с другими дисциплинами, с теорией и практикой развития налоговой системы в условиях рыночной экономики. Значение дисциплины для подготовки специалистов по налогообложению.
Тема 1 Основные теории и принципы налогообложения
Студент должен
иметь представление:
- об основных теориях налогообложения;
знать:
- основные характеристики этапов развития налогообложения в России;

- принципы налогообложения.

Значение налогов в обществе. Возникновение и развитие налогообложения. Развитие налогообложения в России. Налоговые реформы.

Классические теории налогообложения. Неоклассическая теория налогообложения: теория экономики предложения и теория монетаризма. Современное состояние теории налогообложения.

Экономические принципы налогообложения. Юридические принципы налогообложения. Организационные принципы налогообложения.

Условия налогообложения в государстве.

Признаки налоговой системы государства. Основные характеристики налоговых систем.
Тема 2 Налоговая система Российской Федерации
Студент должен
иметь представление:
- о налоговом администрировании;
знать:
- систему налогового законодательства РФ;

- структуру налогового кодекса РФ;

- уровни бюджетов и их взаимосвязь;
уметь:
- систематизировать знания по налоговому законодательству.
Принципы, положенные в основу налоговой системы России. Налоги и бюджетный процесс. Критерии закрепления налогов за уровнем власти.

Система налогового законодательства Российской Федерации. Налоговый кодекс РФ.

Порядок принятия и введения в действие налоговых законов.

Налоговые полномочия. Система налогового администрирования, ее участники, их права и обязанности.

Практическая работа №1Работа со статьями Налогового кодекса Российской Федерации (2 часа)

Самостоятельная работа № 1 «Налоговые полномочия»

Тема 3 Права и обязанности участников налоговых отношений
Студент должен
знать:

- состав и структуру системы управления налогообложением;

- функции, цели и задачи Федеральной налоговой службы России;

- права и обязанности налоговых инспекций ФНС РФ;

уметь:
- ориентироваться в правовых вопросах налоговых отношений.

Эволюция налоговых органов России. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, их права и обязанности.

Обязанности налогоплательщиков и должностных лиц налоговых органов.

Федеральная налоговая служба России, ее структура и задачи.

Деятельность межрегиональных и межрайонных налоговых органов.

Права и обязанности территориальных налоговых органов.

Полномочия таможенных органов, государственных внебюджетных фондов, органов внутренних дел и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах и их ответственность
Практическая работа №2 Исчисление налогового бремени и налоговой нагрузки (4 часа)
Самостоятельная работа № 2«Полномочия таможенных органов, государственных внебюджетных фондов, органов внутренних дел»
Тема 4 Развитие налоговой системы РФ
Студент должен
иметь представление:
- о развитии налоговых систем других государств;
знать:
- направления реформирования налоговой системы РФ;

- механизм налогового регулирования экономики;

уметь:
- ориентироваться в вопросах реформирования налоговой системы РФ.
Методы налогового регулирования на микроуровне. Структуризация налоговых доходов по уровням бюджетной системы.

Налоговый потенциал.

Проблемы осуществления преобразований в сфере налогообложения.

Аналитические данные по итогам работы налоговых органов (по отраслям и по уровням бюджета).

Практическая работа №3 (Семинарское занятие) Перспективы развития налоговой системы России (2 часа)

Самостоятельная работа № 3 «Проблемы осуществления преобразований в сфере налогообложения»

ЛИТЕРАТУРА

ОСНОВНАЯ ЛИТЕРАТУРА
1. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ (в ред. От 26.11.2008. с изм. и доп., вступающими в силу с 1 января 2009г.).

2 .Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 5 августа 2000 г. №117-ФЗ (в ред. 30.12.2008, с изм. и доп., вступающими в силу с 26 января 2009г.)

3. Конституция Российской Федерации
ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ЛИТЕРАТУРА
Гусева С.М., Севастьянова Н.П. Специальные налоговые режимы: упрощенная система налогообложения и единый налог на вмененный доход. - М.: Вершина, 2004. - 208 с.

Карпов В. В. Упрощенная система налогообложения и ЕНВД для организаций и предпринимателей: Практическое пособие. - М.: Экономика и финансы, 2005. - 304 с.

Кириллова О.С., Муравлева Т.В. Налоги и налогообложение: Курс лекций. - М.: Экзамен, 2005. - 288 с.

Климова М.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - М.: РИОР, 2005. - 160 с.

Косолапов А. И. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - М.: Дашков и Ко, 2005. -872 с.

Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник. - М.; МЦФЭР, 04. - 576 с.