Главная
страница 1


АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЗАПИСКА

Оценка причин возникновения временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета и финансовых последствий их возникновения за последний отчетный год и текущий финансовый год

Оценка причин возникновения временных кассовых разрывов, возникавших при исполнении бюджета и финансовых последствий их возникновения за последний отчетный год и текущий финансовый год
В ходе работы над Программой проведена оценка причин возникновения временных кассовых разрывов в 2007 года – за 5 месяцев 2008 года, возникавших при исполнении бюджета Республики Карелия, а также финансовые последствия их возникновения.

Оценки сбалансированности поступлений в бюджет и расходов из бюджета Республики Карелия в 2007 году и в первом полугодии 2008 года представлены в таблице 1.


Таблица 1

Оценка сбалансированности поступлений в бюджет и расходов из бюджета Республики Карелия в 2007 году – за 5 месяцев 2008 года

тыс. рублей



Наименование показателя

2007 год

5 месяцев

2008 года



Доходы итого

16 409 400

8 567 551

Налоговые и неналоговые

9 972 597

5 502 357

Безвозмездные поступления

4 862 338

2 524 559

Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности

1 574 465

540 635

Расходы итого

17 549 812

7 343 498

Дефицит (профицит)

-1 140 412

1 224 053

Источники финансирования дефицита бюджетов всего

1 140 412

-1 224 053

Государственные ценные бумаги

659 769

800 000

Получение кредитов

2 000 000

850 000

Бюджетные кредиты, полученные от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

300 000

300 000

Кредиты, полученные в валюте Российской Федерации от кредитных организаций

1 700 000

550 000

Погашение кредитов

-1 385 055

-850 000

Бюджетные кредиты, полученные от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

-317 055

-

Кредиты, полученные в валюте Российской Федерации от кредитных организаций

-1 068 000

-850 000

Акции и иные формы участия в капитале, находящиеся в государственной и муниципальной собственности

64 917

32 338

Земельные участки, находящиеся в государственной собственности

25 180

-

Курсовая разница

16

-1

Бюджетные кредиты предоставленные

-

85 449

Остатки средств бюджетов

-224 415

-2 141 839

Дефицит бюджета Республики Карелия за 2007 год составил 1 141 млн. рублей. Заемные средства привлекались для своевременного выполнения расходных обязательств республики. Привлечены средства от размещения государственных ценных бумаг в размере 986 млн. рублей, коммерческие кредиты в размере 1 700 млн. рублей и бюджетный кредит из федерального бюджета в размере 300 млн. рублей, размещены ценные бумаги объемом 1 млрд. рублей по номинальной стоимости. Погашена задолженность по коммерческим кредитам в размере 1 068 млн. рублей, полностью погашен бюджетный кредит.

За 5 месяцев 2008 года профицит бюджета составил 1 224 млн. рублей, в том числе остатки целевых средств федерального бюджета на 1 июня – 1 804 млн. рублей. В первые месяцы 2008 года в бюджет Республики Карелия были досрочно перечислены целевые средства федерального бюджета в объемах годовых или девятимесячных назначений по ряду межбюджетных трансфертов. Для своевременного выполнения расходных обязательств республики и долговых обязательств были привлечены средства от размещения государственных ценных бумаг в размере 800 млн. рублей, коммерческие кредиты в размере 550 млн. рублей и бюджетный кредит из федерального бюджета в размере 300 млн. рублей Одновременно погашена задолженность по коммерческим кредитам в размере 850 млн. рублей.

Основными способами покрытия временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета Республики Карелия, являлись:

привлечение кредитов коммерческих банков;

привлечение бюджетных кредитов из федерального бюджета;

получение в опережающем порядке дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации (в июне 2008 года).

Просроченная задолженность по возврату заемных средств из бюджета республики отсутствует.

Покрытие временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета Республики Карелия, осуществляется в соответствии с перечнем и объемами источников финансирования дефицита, утвержденными Законом Республики Карелия о бюджете Республики Карелия.

Основной причиной возникновения кассовых разрывов является дефицит бюджета республики в целом по году и соответственно по месяцам. Кроме того, причинами возникновения временных кассовых разрывов в течение финансового года являются следующие:

1. Неравномерное поступление доходов для финансирования расходов бюджета республики в течение финансового года, с учетом налогового календаря. На рис. 1 представлена динамика уровня (в процентах к годовому значению показателя) доходов бюджета Республики Карелия за 2007-2008 годы.


Рис. 1. Динамика доходов бюджета Республики Карелия в 2007-2008 гг.

(% к годовому объему доходов)
2. Сезонное увеличение расходов на оплату труда, связанное с выплатой отпускных педагогическим работникам, подготовкой к отопительному сезону, а также выполнение долговых обязательств Республики Карелия (Рис. 2).

Динамика структуры расходов бюджета Республики Карелия в 2007-2008 годах представлена в Приложении 1.

В июне и ноябре-декабре наиболее высокие по сравнению с остальными месяцами года расходы бюджета Республики Карелия:

расходы на оплату труда с начислениями в июне и декабре 2007 года составляли 11,5% и 11,7% от годового объема расходов (в остальные месяцы – менее 9%);

расходы на обслуживание долговых обязательств в мае-июне и октябре-ноябре 2007 года составляли11,8-16,7 (в остальные месяцы – от 2% до 9,9%);

межбюджетные трансферты в июне, августе и декабре 2007 года переданы в объеме 11,2%, 12,7% и 11,6% от их годового объема соответственно (в остальные месяцы 2007 года межбюджетные трансферты составляли от 3,8% до 9,2% от их годового объема).




Рис. 2. Динамика расходов бюджета Республики Карелия в 2007 году

(% к годовому объему расходов)
Финансовые последствия возникновения временных кассовых разрывов выражаются в расходах бюджета Республики Карелия на обслуживание долговых обязательств. Они составили:

за 2007 год – 173 млн. рублей;

за 5 месяцев 2008 года – 114 млн. рублей (план на 2008 год – 194 млн. рублей).

Таким образом, удорожание стоимости государственных услуг (применяя опосредованно в качестве накладных расходов стоимость обслуживания долга) составляет 1% к сумме расходов бюджета Республики Карелия за 2007 год и 1,6% за 5 месяцев 2008 года.

До 2008 года оценка причин возникновения кассовых разрывов осуществлялась на основании оперативной отчетности по исполнению доходов и расходов бюджета республики в соответствии с поквартальной сводной бюджетной росписью.

В настоящее время оценка возникновения кассовых разрывов осуществляется в ходе составления и уточнения кассового плана.

С 1 января 2008 года в Республике Карелия действует Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Республики Карелия. Порядок разработан во исполнение статьи 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьи 2-2 Закона Республики Карелия от 21 июля 2001 года № 527-ЗРК «О бюджетном процессе в Республике Карелия» и утвержден приказом Министерства финансов Республики Карелия от 29 декабря 2007 года № 446 «О Порядке составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Республики Карелия».

Кассовый план исполнения бюджета Республики Карелия позволяет прогнозировать кассовые поступления в бюджет Республики Карелия, кассовые выплаты из бюджета Республики Карелия, а также временные кассовые разрывы в текущем финансовом году. Кассовый план корректируется в течение финансового года с учетом предложений главных администраторов доходов и источников финансирования дефицита бюджета.

В качестве примера в настоящей в настоящей аналитической записке прилагается кассовый план на 2008 год.

В то же время формализованная методология планирования временных кассовых разрывов отсутствует, несмотря на то, что работа по оценке временных кассовых разрывов проводится. Поэтому Министерством финансов Республики Карелия в течение первого этапа реализации Программы реформирования региональных финансов Республики Карелия на 2008-2010 годы будет разработана методика планирования временных кассовых разрывов по месяцам в пределах текущего финансового года.



Перечень прилагаемых нормативных правовых актов Республики Карелия:


  1. Приказ Министерства финансов Республики Карелия от 29 декабря 2007 года № 446 «О Порядке составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Республики Карелия»;

  2. Закон Республики Карелия от 21 июля 2001 года № 527-ЗРК «О бюджетном процессе в Республике Карелия».

Приложение 1 к аналитической записке №3



«Оценка причин возникновения временных кассовых разрывов, возникавших при исполнении бюджета и финансовых последствий их возникновения за последний отчетный год и текущий финансовый год»
Динамика структуры расходов бюджета Республики Карелия в 2007-2008 годах*

тыс. рублей



Месяц

Расходы бюджета - итого

Оплата труда с начислениями

Приобретение услуг

Обслуживание долговых обязательств

Безвозмездные и безвозвратные перечисления организациям

Безвозмездные и безвозвратные перечисления бюджетам

Социальное обеспечение

Прочие расходы

тыс. рублей

% к году

тыс. рублей

% к году

тыс. рублей

% к году

тыс. рублей

% к году

тыс. рублей

% к году

тыс. рублей

% к году

тыс. рублей

% к году

тыс. рублей

% к году

2007 год

Январь

646644

3,8

151487

4,7

26191

1,5

5820

3,5

0

0,0

290303

5,4

166496

5,3

6347

0,3

Февраль

1000664

6,0

241853

7,5

104234

6,1

5697

3,4

4137

0,3

351186

6,6

262604

8,3

30953

1,7

Март

1213391

7,2

268199

8,3

145217

8,5

5328

3,2

64956

4,9

411033

7,7

265426

8,4

53232

2,8

Апрель

1431176

8,5

281557

8,7

144074

8,4

16438

9,9

34875

2,6

494426

9,2

376235

11,9

83571

4,5

Май

1068964

6,4

275647

8,6

136361

7,9

23160

14,0

22320

1,7

336680

6,3

173126

5,5

101671

5,4

Июнь

1620162

9,6

369115

11,5

163983

9,5

19504

11,8

38415

2,9

601803

11,2

225372

7,1

201970

10,8

Июль

1153084

6,9

231477

7,2

107160

6,2

3253

2,0

19878

1,5

369305

6,9

284500

9,0

137511

7,3

Август

1507441

9,0

230939

7,2

108149

6,3

3961

2,4

33799

2,6

677985

12,7

337994

10,7

114615

6,1

Сентябрь

1054702

6,3

272565

8,5

131856

7,7

3824

2,3

16200

1,2

200912

3,8

151188

4,8

278158

14,8

Октябрь

1536528

9,1

236383

7,3

141656

8,2

27058

16,3

28615

2,2

543349

10,1

264792

8,4

294674

15,7

Ноябрь

2239066

13,3

284384

8,8

151486

8,8

24070

14,5

807717

61,2

455306

8,5

287718

9,1

228385

12,2

Декабрь

2335503

13,9

375017

11,7

357626

20,8

27595

16,7

249132

18,9

620938

11,6

360647

11,4

344548

18,4

Всего

16807324

100,0

3218622

100,0

1717994

100,0

165707

100,0

1320044

100,0

5353226

100,0

3156098

100,0

1875634

100,0

2008 год

Январь

796832

8,6

214256

9,2

30956

3,6

11091

8,3

0

0,0

407918

11,5

110133

8,7

22478

2,4

Февраль

1514791

16,4

316811

13,5

129208

15,1

10444

7,8

9220

4,9

763202

21,5

209795

16,7

76111

8,3

Март

1579912

17,1

505264

21,6

176652

20,7

10955

8,2

50033

26,8

351401

9,9

235279

18,7

250328

27,1

Апрель

2016004

21,8

403376

17,2

187351

22,0

52283

39,3

30290

16,2

869746

24,5

195962

15,6

276996

30,0

Май

1435959

15,5

413258

17,7

179807

21,1

29634

22,2

61042

32,6

333421

9,4

281150

22,3

137647

14,9

Всего

январь-май



7343498

39,0

1852965

40,7

703974

33,8

114407

59,1

150585

33,1

2725688

41,9

1032319

36,0

763560

35,6

Всего год

18807300

100,0

4554156

100,0

2083385

100,0

193600

100,0

454990

100,0

6509467

100,0

2869611

100,0

2142091

100,0

Отклонение 2008 года от 2007 года

Январь

150188

0,4

62769

0,0

4765

0,0

5271

2,2

0

0,0

117615

0,8

-56363

-1,4

16131

0,7

Февраль

514127

2,1

74958

-0,6

24974

0,1

4747

2,0

5083

1,7

412016

5,2

-52809

-1,0

45158

1,9

Март

366521

1,2

237065

2,8

31435

0,0

5627

2,4

-14923

6,1

-59632

-2,3

-30147

-0,2

197096

8,8

Апрель

584828

2,2

121819

0,1

43277

0,6

35845

17,1

-4585

4,0

375320

4,1

-180273

-5,1

193425

8,5

Май

366995

1,3

137611

0,5

43446

0,7

6474

1,3

38722

11,7

-3259

-1,2

108024

4,3

35976

1,0

Всего год

1999976

x

1335534

x

365391

x

27893

x

-865054

x

1156241

x

-286487

x

266457

x

* по месячному отчету об исполнении бюджета Республики Карелия



Смотрите также:
Аналитическая записка. Данная аналитическая записка основана на практике Комитета «Солидарность»
48.38kb.
1 стр.
Аналитическая записка о социально-экономическом развитии и торгово-экономических отношениях государств – участников Содружества Независимых Государств в I квартале 2011 года
855.34kb.
5 стр.
Аналитическая записка
453.93kb.
8 стр.
Отчет (Аналитическая записка)
275.61kb.
1 стр.
Аналитическая записка
1105.99kb.
4 стр.
Аналитическая записка
936.04kb.
4 стр.
Аналитическая записка о состоянии и проблемах законотворчества
167.29kb.
1 стр.
Аналитическая записка по результатам тематических проверок обоснованности
285.16kb.
1 стр.
Аналитическая записка Коррупция
134.53kb.
1 стр.
Аналитическая записка о состоянии конкуренции на рынке финансовых услуг в Приволжском федеральном округе
590.54kb.
3 стр.
Аналитическая записка на заключение «Об исполнении бюджета городского округа Похвистнево за 1 квартал 2012год»
141.94kb.
1 стр.
ИМ. Н. И. Лобачевского
437.38kb.
2 стр.