Главная
страница 1страница 2страница 3страница 4





по
Акционерному Коммерческому Банку



(Закрытое Акционерное Общество)


По финансовой отчетности

составленной в соответствии

с МСФО

по итогам деятельности за год,

закончившийся 31 декабря 2011 года.


РСО – АЛАНИЯ г. Владикавказ

2012 год.


ЗАО « ФИРМА АУДИТОР »


РФ Республика Северная Осетия – Алания, г. Владикавказ, пр. Мира, 1

тел. (8672) 54-46-25 Р/сч. 40702810600000000274 в АКБ « Адамон Банк»,

кор. сч. 30101810900000000746 РКЦ НБ РСО – А г. Владикавказ

БИК 049033746, ИНН 1504000890, КПП 150401001.

_______________________________________________________________________


1.Вводная Часть.
* Нами, ЗАО «Фирма Аудитор », на основании Договора № 4 от 01.06. 2012 года проведен аудит прилагаемой финансовой отчетности составленной АКБ «Классик Эконом Банк » (ЗАО)

в соответствии с М С Ф О по состоянию на 31 декабря 2011 года



Сведения об Аудиторе
ЗАО «Фирма Аудитор »

* Включена в реестр Аудиторских организаций само/регулируемой организации аудиторов ( СРО)

- Некоммерческое Партнерство «Гильдия аудиторов Региональных Институтов Профессиональных бухгалтеров» г. Москва в соответствии с Решением Президентского Совета НП «Гильдия аудиторов ИПБР» г. Москва

от 30. 10. 2009 года (протокол № 4/09).


* Запись в реестре НП «Гильдия аудиторов ИПБР» г. Москва (ОРНЗ) за № 10304023667 от 30. 10. 2009 года

ЗАО « Фирма Аудитор » имеет:
* Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице,

зарегистрированном до 01 июля 2002 года, выдано ИМНС РФ по Северо-Западному м.о. г. Владикавказа

№1021500771720 серия 15 от 28.10.2002 г № 1021500771720
* Договор № 0652037000209 страхования гражданской ответственности при осуществлении профессиональной деятельности Аудитора от 16.10.2011 года до 15.10.2012 года

* Расчетный счет № 40702810600000000274 в ОАО АКБ ”Адамон Банк” гор. Владикавказ.

* Корреспондентский счет 30101810900000000746.

* БИК 049033746 .

* ИНН 1504000890

* КПП 150401001

* Юридический адрес: 362040, РСО – Алания, г. Владикавказ, проспект Мира, 1.

* Почтовый адрес: 362040, РСО – Алания, г. Владикавказ, проспект Мира, 1.

* Телефон: 54-46-25

* Телефакс: 54-46-25

* E-mail: auditir@.mail.ru

Аттестованные аудиторы имеющие квалификационное право осуществления

аудиторской деятельности в области банковского аудита :

* Лышнова Наталья Алексеевна,


- Единый Квалификационный Аттестат Аудитора № 04 - 000129, выданный Решением саморегулируемой

организации аудиторов Некоммерческого Партнерства «Гильдия аудиторов Региональных Институтов



Профессиональных бухгалтеров» от 20 февраля 2012 года ( протокол № 002/12 ) предоставляет право

осуществления аудиторской деятельности на неограниченный срок.


- включена в реестр Аудиторов СРО НП «Гильдия аудиторов Региональных Институтов Профессиональных

бухгалтеров» г. Москва, в соответствии с Решением Президентского Совета НП «Гильдия аудиторов ИПБР»

г. Москва от 30. 10. 2009 года (протокол № 4/09).
* Запись в реестре НП «Гильдия аудиторов ИПБР» г. Москва (ОРНЗ) за № 29504009621 от 30.10.2009 г.

* Струнин Владимир Дмитриевич квалификационный аттестат К - 000876, выданный Министерством

финансов РФ срок действия – бессрочный (Приказ МФ РФ от 01.10.2002г. №225).
- включен в реестр Аудиторов СРО НП «Гильдия аудиторов Региональных Институтов

Профессиональных бухгалтеров» г. Москва, в соответствии с Решением Президентского

Совета НП «Гильдия аудиторов ИПБР» г. Москва от 30. 10. 2009 года (протокол № 4/09).
* Запись в реестре НП «Гильдия аудиторов ИПБР» г. Москва (ОРНЗ) за № 29904010402 от 30.10.2009 г.
* Аудит проводился с 09.06. 2012 года по 14.06. 2012 года

* К участию в проверке другие организации не привлекались.


* Лица уполномоченные подписывать аудиторское заключение:
Струнин Владимир Дмитриевич - Генеральный директор ЗАО «Фирма Аудитор »

Приказ № 39 от 05.12.2001 года.



Лышнова Наталья Алексеевна - Ведущий Аудитор ЗАО « Фирма Аудитор »

Приказ № 39 от 05.12. 2001 года.



Дата выдачи аудиторского заключения: 15. 06.2012 г.


ЗАО « ФИРМА АУДИТОР »


РФ Республика Северная Осетия – Алания, г. Владикавказ, пр. Мира, 1

тел. (8672) 54-46-25 Р/сч. 40702810600000000274 в АКБ « Адамон Банк»,

кор. сч. 30101810900000000746 РКЦ НБ РСО – А г. Владикавказ

БИК 049033746, ИНН 1504000890, КПП 150401001.



__________________________________________________________



2.Аналитическая Часть.

* Нами, аудиторской фирмой ЗАО «Фирма Аудитор »

проведен аудит прилагаемой финансовой отчетности АКБ «Классик Эконом Банк » (ЗАО)

составленной в соответствии с:


* Требованиями Международных Стандартов Финансовой Отчетности ,

* Письмом Центрального Банка России от 24 ноября 2011 г. N 169 -Т «О Методических рекомендациях

«О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности»
подготовленной, АКБ «Классик Эконом Банк » (ЗАО) по состоянию на 31 декабря 2011 года и состоящей из:
- Отчета о финансовом положении на 31.12.2011 года;

- Отчета о прибылях и убытках за 2011 год;

- Отчета о совокупных доходах за 2011 год;

- Отчета об изменениях в собственном капитале за 2011 год;

- Отчета о движении денежных средств за 2011 год;

- Примечаний к финансовой отчетности за 2011 год.

* Финансовая отчетность АКБ «Классик Эконом Банк» (ЗАО) по состоянию на 31 декабря 2011 года, включает финансовую отчетность:

головного отделения Банка АКБ «Классик Эконом Банк» (ЗАО) и его филиала,

в том числе:


  • филиала – « Премьер Классик » АКБ «Классик Эконом Банк » (ЗАО) ,

* Фактическое местонахождение филиала:

Россия, РСО – Алания, 362000, г. Владикавказ ул. Кырджалийская, д. 3.

* Банк не имеет зависимых компаний, дочерних компаний, ассоциированных компаний, т.е. компаний, на которые Банк может оказывать значительное влияние или в которых принимает участие и поэтому Банк не составляет консолидированной отчетности и данная финансовая отчетность представляет только



финансовую отчетность Банка
* Основные операции Банка в 2011 году были сосредоточены в традиционных областях банковской деятельности:

  • кредитование юридических и физических лиц;

  • расчетное и кассовое обслуживание юридических лиц;

  • расчетное обслуживание физических лиц

* Стратегия развития Банка предполагает также:



  • постоянное изучение рынка финансовых инструментов на предмет доходности активов, их ликвидности и рисков;

  • исследования клиентских потребностей и построение работы всех подразделений с целью максимального

соответствия банковских продуктов ожиданиям рынка банковских услуг;

- постоянный контроль за точным и своевременным исполнением банком своих обязанностей перед клиентами, что укрепит финансовую и деловую репутацию Банка.


Сведения об Аудируемом лице

* Полное наименование:

Акционерный коммерческий банк «Классик Эконом Банк» (Закрытое Акционерное Общество).
* Сокращенное наименование Банка: АКБ « КЭБ » (ЗАО) (далее Банк )
* Дата регистрации Центральным Банком России 24 июля 1996 года.

* Регистрационный номер: 3298


* Корреспондентский счет 30101810600000000758 в ГРКЦ НБ РСО-АЛАНИЯ

* БИК 049033758

* ИНН 1501012538
* Юридический адрес: 362025, РСО - Алания г. Владикавказ, ул. Фрунзе, 24.

* Почтовый адрес: 362025, РСО - Алания г. Владикавказ, ул. Фрунзе, 24.


* Телефон: 54-04-54; 54-04-17;

* Факс: 54-04-16 ,

* Сайт www.akbkeb.ru
* Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице,

зарегистрированном до 01 июля 2002 года, выдано ИМНС РФ по РСО - Алания г. Владикавказа № 1021500000730

серия 15 от 21.10.2002 года.
* Свидетельство о постановке на налоговый учет выдано ИМНС РФ по Иристонскому м.о. г. Владикавказ от 02

сентября 1996 года.

- Код постановки на учет – 151501001.
* По состоянию на 31.12.2011 года Банк имеет:

* Лицензию № 3298 от 25.06.2008 года, выданную Центральным Банком России, предоставляющую право на

осуществление следующих банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте,

в том числе:

- Привлечение денежных средств юридических лиц во вклады ( до востребования и на определенный срок)

- Размещение привлеченных во вклады ( до востребования и на определенный срок) денежных средств

юридических лиц от своего имени и за свой счет.

- Открытие и ведение банковских счетов юридических лиц.

- Осуществление расчетов по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским

счетам.


- Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание

физических и юридических лиц.

- Купля продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах.

- Выдача банковских гарантий.

- Осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов

( за исключением почтовых переводов).



- Привлечение денежных средств физических лиц во вклады( до востребования и на определенный срок)

- Размещение привлеченных во вклады ( до востребования и на определенный срок) денежных средств

физических лиц от своего имени и за свой счет.

- Открытие и ведение банковских счетов физических лиц.

- Осуществление расчетов по поручению физических лиц по их банковским счетам.
* Банком проводятся операции с иностранной валютой, в том числе:

- обмен иностранной валюты ( обменный пункт открыт в помещении Банка )

- производятся денежные переводы без открытия банковского счета при помощи системы «Контакт Onlline» и

Системы «InterExpress», системы «MIGOM», системы «Анелик .


* Руководство текущей деятельностью Банка осуществляется Председателем Правления Шаталовым Михаилом

Михайловичем, согласно решения Общего собрания акционеров АКБ «Классик Эконом Банк »(ЗАО)

от 03.12.2004 года.
* АКБ « Классик Эконом Банк » (ЗАО) профессиональной деятельностью на рынке ценных бумаг не занимается и

лицензии на этот вид профессиональной деятельности не имеет.

* Устав АКБ « Классик Эконом Банк » (ЗАО) утвержден собранием Акционеров

(Протокол № 1 от 16.06. 1995 года)


* Последняя редакция Устава утверждена собранием Акционеров (Протокол № 5 от 24.08.2010 года.)
Уставный капитал АКБ « Классик Эконом Банк » (ЗАО) (по РСБУ) по состоянию на 01.01.2012 года составил

202 600 000 рублей, увеличение размера капитала в сравнении с размером капитала по состоянию

на 01.01.2011 года (158 375 000 рублей),

произошло за счет:

- капитализации прироста стоимости имущества при переоценке в сумме - 24 662 698 руб.,

- присоединения нераспределенной (чистой) прибыли в сумме – 7 012 302 руб.,

- продажи акций в сумме - 12 550 000 руб.
Доли в уставном капитале (по РСБУ) сложились следующим образом:

- доля юридических лиц составляет – 18 018 000 рублей или - 8,9%,

- доля физических лиц составляет - 184 582 000 рублей или - 91,1%.
Уставный капитал АКБ « Классик Эконом Банк » (ЗАО) (по МСФО) по состоянию на 01.01.2012 года составил

241 091 000 рублей, увеличение размера капитала в сравнении с размером капитала по состоянию

на 01.01.2011 года (196 866 000 рублей),

произошло за счет

- капитализации прироста стоимости имущества при переоценке в сумме - 24 662 698 руб.,

- присоединения нераспределенной (чистой) прибыли в сумме - 7 012 302 руб.,

- продажи акций в сумме - 12 550 000 руб.
Ответственность Банка
* Ответственность за подготовку и представление финансовой (бухгалтерской) отчетности в соответствии с

Международными стандартами финансовой отчетности несет исполнительный орган АКБ «Классик Эконом Банк» (ЗАО) .


* Ответственность за полноту и достоверность, предоставленной информации в соответствии с

Международными стандартами финансовой отчетности и за надлежащий внутренний контроль, который

руководство сочтет необходимым для подготовки финансовой отчетности, не содержащей существенных

искажений вследствие недобросовестных действий или ошибки несет исполнительный орган



АКБ «Классик Эконом Банк» (ЗАО)

Ответственность Аудитора
* Аудитор несет ответственность за формулирование и выражение мнения о достоверности данной

финансовой отчетности на основе проведенной нами аудиторской проверки.


* Под достоверностью финансовой отчетности во всех существенных отношениях понимается

такая степень точности показателей финансовой (бухгалтерской) отчетности, при которой,

квалифицированный пользователь этой отчетности оказывается в состоянии делать на ее основе

правильные выводы и принимать правильные экономические решения



* Мы провели аудиторскую проверку в соответствии с Международными стандартами аудита.


* Данные стандарты требуют, чтобы мы соблюдали этические нормы, и спланировали и провели аудиторскую

проверку с тем, чтобы получить достаточную уверенность в отсутствии существенного искажения

прилагаемой финансовой отчетности.
* Аудит включает выполнение процедур, направленных на получение аудиторских доказательств в отношении

сумм и информации, раскрытой в финансовой отчетности.


* Выбор процедур основывается на суждении аудитора, включая оценку риска существенного искажения

финансовой отчетности вследствие недобросовестных действий или ошибки.


* При оценке этого риска аудитор рассматривает организацию системы внутреннего контроля в отношении

подготовки и достоверного представления финансовой отчетности с тем, чтобы определить процедуры

аудита, необходимые в конкретных обстоятельствах, а не для выражения мнения об эффективности системы

внутреннего контроля Банка.


* Аудит также включает оценку уместности выбранной учетной политики и обоснованности бухгалтерских

оценок, сделанных руководством Банка, а также оценку представления финансовой отчетности в целом.



Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность.

АКБ «Классик Эконом Банк» (ЗАО) находится на территории Республики Северная Осетия -Алания и осуществляет свою деятельность с 24 июля 1996 года в рамках рублевой лицензий по работе с юридическими и физическими лицами.
* Руководством банка регулярно анализируется рынок банковских услуг, отслеживаются происходящие изменения и своевременно принимаются решения по регулированию политики банка, что позволяет сохранять уровень достаточный для удовлетворения потребности клиентов.
* В состав клиентуры Банка входят предприятия, строительной индустрии , торговые организации, предприятия сферы обслуживания , частные предприниматели.
* В настоящее время услугами банка пользуются все слои населения региона
* В ближайший период развития в качестве основного источника доходов Банк рассматривает доходы от кредитования малого и среднего бизнеса, однако розница может стать динамичным направлением бизнеса, генерирующим для Банка значительные ресурсы.

Уже сейчас отмечается спрос на банковские услуги со стороны частного сектора и потребительскому кредитованию Банк отводит особую роль.


* Банком постоянно ведется работа по улучшению технического оснащения рабочих мест.

Вместе с тем, сложившаяся экономическая ситуация в России по-прежнему ограничивает объемы операций на финансовых рынках.


* Рыночные котировки могут не отражать стоимость финансовых инструментов, которая могла бы быть определена на действующем активном рынке, на котором осуществляются операции между заинтересованными продавцами и покупателями.
* Таким образом, руководство использует наиболее точную имеющуюся информацию для того, чтобы при необходимости корректировать рыночные котировки для отражения собственной оценки справедливой стоимости.

Основы представления отчетности
* Финансовая отчетность Банка подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности ( МСФО), включая все принятые ранее стандарты МСФО и интерпретации Постоянного комитета по интерпретациям и Комитета по интерпретациям международной финансовой отчетности на основе правил учета по первоначальной стоимости, с поправкой на переоценку ( основных средств), имеющихся в наличии для продажи финансовых активов, и финансовых активов и обязательств, отражаемых по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков.
* Принципы учетной политики, использованные при подготовке данной отчетности, представлены далее.

Данные принципы применялись последовательно в отношении всех периодов, представленных в отчетности.

Применяемая учетная политика соответствует той, которая использовалась в предыдущем финансовом году.
* Банк ведет учетные записи в соответствии с требованиями банковского (и бухгалтерского) законодательства Российской Федерации.
* Данная финансовая отчетность, представлена в национальной валюте Российской Федерации, российских рублях, и скорректирована с учетом инфляции в соответствии с МСФО 29 «Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции» так, чтобы все суммы в рублях, включая сравнительную финансовую информацию, были выражены с учетом покупательной способности российского рубля по состоянию на 01 января 2011 года.
* Подготовка финансовой отчетности требует применения оценок и допущений, которые влияют на отражаемые суммы активов и обязательств, раскрытие условных активов и обязательств на дату составления финансовой отчетности, а также суммы доходов и расходов в течение отчетного периода.

Несмотря на то, что эти оценки основаны на понимании руководством текущих событий и операций, фактические результаты могут отличаться от этих оценок.


* Входящие остатки на начало отчетного периода (на 01 января 2011 года) подвергались трансформации в предыдущей отчетности Банка за период, закончившийся 31 декабря 2010 года, составленной в соответствии с МСФО, и Письмом Центрального Банка России от 30 декабря 2010 г. N 183 -Т «О Методических рекомендациях

«О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности»,


* Банк составляет финансовую отчетность по МСФО на базе российской бухгалтерской отчетности путем перегруппировки статей Баланса и Отчета о прибылях и убытках, внесения необходимых корректировок и применения профессиональных суждений, то есть применения метода трансформации.


  • Трансформация осуществляется в три этапа:


Первый этап

- перегруппировка статей бухгалтерской отчетности, составленной по российским правилам бухгалтерского учета

(РПБУ), исходя из экономической сущности активов, обязательств, собственных средств, доходов и расходов

Банка для приведения их в соответствие с требованиями МСФО;


Второй этап

- определение перечня необходимых корректировок статей отчета о финансовом положении и отчета о прибылях и

убытках для приведения их в соответствие с МСФО и статей отчета о совокупных доходах, в том числе на основе

профессиональных суждений соответствующих структурных подразделений в целях:

- корректировки временных (отчетных) периодов, в которых были совершены операции либо образовались

рассматриваемые активы, обязательства, источники собственного капитала, доходы и расходы;

- оценки активов, обязательств, собственного капитала, доходов и расходов кредитной организации в

соответствии с МСФО;

- переклассификации статей баланса и отчета о прибылях и убытках в статьи отчета о финансовом положении и

отчета о прибылях и убытках в соответствии с МСФО

- определение перечня необходимых корректировок статей Баланса и отчета о прибылях и убытках и статей

отчета о совокупных доходах , для составления отчетности;


Третий этап

- расчет сумм необходимых корректировок статей отчета о финансовом положении, отчета о прибылях и убытках

и отчета о совокупных доходах для приведения их в соответствие с МСФО.


* Предоставление и классификация статей в финансовой отчетности сохраняются от одного периода к другому, кроме тех случаев, когда изменение приводит к более качественному представлению операций Банка, либо данное изменение необходимо в соответствии с МСФО
* Орган управления, утвердивший финансовую отчетность к выпуску - Совет Директоров.

Владельцы Банка или другие лица не имеют права вносить поправки в данную финансовую отчетность после её утверждения.


Изменения в учетной политике


  • Некоторые новые МСФО стали обязательными для Банка в период с 1 января по 31 декабря 2011 года.

* Далее перечислены новые и пересмотренные МСФО, которые в настоящее время применимы к деятельности Банка, а также представлено описание их влияния на учетную политику Банка.

Все изменения в учетной политике были сделаны ретроспективно, если не указано иное.
1. МСФО (IAS) 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах" (далее - МСФО (IAS) 24) пересмотрен в

ноябре 2009 года, вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2011 года или после этой даты. Пересмотренный МСФО (IAS) 24 упрощает требования по раскрытию информации в отношении организаций, связанных с государственными органами, и уточняет определение связанных сторон.


* Пересмотренный МСФО (IAS) 24 не оказал существенного влияния на финансовую отчетность Банка.

2. Изменения к МСФО (IAS) 32 "Финансовые инструменты: представление" (далее - МСФО (IAS) 32) - "Классификация прав на приобретение дополнительных акций" выпущены в октябре 2009 года, вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 февраля 2010 года или после этой даты.

В соответствии с изменениями определение финансового обязательства в МСФО (IAS) 32 меняется таким образом, что права на приобретение дополнительных акций, а также некоторые опционы и варранты будут классифицироваться как долевые инструменты.
Это применимо, если всем держателям производных долевых финансовых инструментов, не являющихся производными, организации одного и того же класса на пропорциональной основе предоставляются права на фиксированное количество дополнительных акций в обмен на фиксированную сумму денежных средств в любой валюте.
* Данные изменения не оказали существенного влияния на финансовую отчетность Банка.
3. Изменения к (IFRS) 1 "Принятие международных стандартов финансовой отчетности впервые" - "Ограниченное исключение из сопоставимого раскрытия информации в соответствии с МСФО (IFRS) 7 "Финансовые инструменты: раскрытие информации" для принимающих МСФО впервые" выпущены в январе 2010 года, вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 июля 2010 года или после этой даты.

Данные изменения уточняют раскрытие информации о финансовых инструментах при применении МСФО впервые.


* Данные изменения не оказали существенного влияния на финансовую отчетность Банка.
4. Разъяснение КРМФО (IFRIC)19 "Погашение финансовых обязательств долевыми инструментами" выпущено в ноябре 2009 года, вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 июля 2010 года или после этой даты. Данное Разъяснение предоставляет руководство по учету у организации-должника

долевых инструментов, выпущенных в погашение финансовых обязательств.


* Данное разъяснение не оказало существенного влияния на финансовую отчетность Банка.

5. Изменения к КРМФО (IFRIC) 14 "МСФО (IAS) 19 - предельная величина актива пенсионного плана с установленными выплатами, минимальные требования к финансированию и их взаимосвязь" - "Досрочное погашение минимальных требований к финансированию" выпущены в ноябре 2009 года, вступают в силу

для годовых периодов, начинающихся с 1 января 201 года или после этой даты.

Данные изменения применяются в определенных обстоятельствах - когда организация выполняет требования по минимальному финансированию и вносит предварительную оплату взносов в целях выполнения таких требований.

Изменения разрешают организации учитывать выгоду от предварительной оплаты в качестве актива.
* Данные изменения не оказали существенного влияния на финансовую отчетность Банка.



  • "Усовершенствования МСФО" выпущены в мае 2010 года, большинство поправок вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2011 года. Совет по международным стандартам финансовой отчетности выпустил сборник поправок к МСФО главным образом с целью устранения внутренних несоответствий и уточнения формулировок:

1. Поправка к МСФО (IFRS) 1 "Принятие международных стандартов финансовой отчетности впервые" затронула вопросы изменений в учетной политике в год принятия МСФО, использования переоценки в качестве условной стоимости и использования условной стоимости для операций, подверженных

тарифному регулированию.
* Данная поправка не оказала существенного влияния на финансовую отчетность Банка;
2. Поправка к МСФО (IFRS) 3 "Объединение организаций" затронула вопросы переходных положений для условного возмещения, относящегося к объединению организаций, которое произошло до даты вступления в силу пересмотренного МСФО, оценки неконтролирующей доли участия и незаменяемых и произвольно заменяемых вознаграждений, основанных на долевых инструментах.
* Данная поправка не оказала существенного влияния на финансовую отчетность Банка;

3. Поправка к МСФО (IFRS) 7 "Финансовые инструменты: раскрытие информации" уточняет порядок взаимодействия между количественным и качественным раскрытием информации о характере и степени рисков, возникающих по финансовым инструментам.


* Данная поправка не оказала существенного влияния на финансовую отчетность Банка;

4. Поправка к МСФО (IAS) 1 "Представление финансовой отчетности" уточняет раскрытие информации по отчету об изменениях в составе собственных средств.


* Данная поправка не оказала существенного влияния на финансовую отчетность Банка;

5. Поправка к МСФО (IAS) 27 "Консолидированная и отдельная финансовая отчетность" приводит к уточнению переходных положений МСФО (IAS) 21 "Влияние изменения валютных курсов",

МСФО (IAS) 28 "Инвестиции в ассоциированные организации" и МСФО (IAS) 31 "Участие в совместной деятельности".
* Данная поправка не оказала существенного влияния на финансовую отчетность Банка;

6. Поправка к МСФО (IAS) 34 "Промежуточная финансовая отчетность" затронула вопрос раскрытия информации о значительных операциях и событиях.


* Данная поправка не оказала существенного влияния на финансовую отчетность Банка;

7. Поправка к КРМФО (IFRIC) 13 "Программы лояльности клиентов" уточняет определение справедливой стоимости призовых баллов с учетом справедливой стоимости призов, на которые они могут быть обменяны.


* Данная поправка не оказала существенного влияния на финансовую отчетность Банка.



  • Опубликован ряд новых МСФО, которые являются обязательными для отчетных периодов, начинающихся

с 1 января 2012 года или после этой даты, и которые Банк еще не принял досрочно:

1. МСФО (IAS) 19 "Вознаграждения работникам" (далее - МСФО (IAS) 19) выпущен в июне 2011 года, вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2013 года или после этой даты, с возможностью досрочного применения.

МСФО (IAS) 19 устанавливает правила учета и раскрытия информации работодателями о вознаграждениях работникам. МСФО (IAS) 19 усовершенствовал учет выплат по окончании трудовой деятельности путем исключения возможности отсрочки признания прибылей и убытков, известной как "метод коридора",

усовершенствовал представление изменений в активах и обязательствах и увеличил объем раскрываемой информации по планам с установленными выплатами.


* В настоящее время Банк проводит оценку того, как МСФО (IAS) 19 повлияет на финансовую отчетность.
2. МСФО (IAS) 27 "Отдельная финансовая отчетность" (далее - МСФО (IAS) 27) выпущено в мае 2011 года, вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2013 года или после этой даты, с возможностью досрочного применения.

МСФО (IAS) 27 содержит правила по учету и раскрытию информации в отношении инвестиций в дочерние организации, совместные предприятия и ассоциированные организации при составлении организацией отдельной финансовой отчетности. МСФО (IAS) 27 предусматривает, чтобы организация, составляющая отдельную финансовую отчетность, учитывала такие инвестиции по себестоимости или в соответствии с МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты".

МСФО (IAS) 27 выпущено одновременно с МСФО (IFRS) 10 "Консолидированная финансовая отчетность" и оба МСФО заменяют МСФО (IAS) 27 "Консолидированная и отдельная финансовая отчетность"

(с внесенными в 2008 году изменениями).


* В настоящее время Банк проводит оценку того, как МСФО (IAS) 27 повлияет на финансовую отчетность.
3. МСФО (IAS) 28 "Инвестиции в ассоциированные организации и совместные предприятия"

(далее - МСФО (IAS) 28) выпущен в мае 2011 года, вступает в силу для годовых периодов,

начинающихся с 1 января 2013 года или после этой даты, с возможностью досрочного применения.

МСФО (IAS) 28 содержит порядок учета инвестиций в ассоциированные организации и применения метода

долевого участия при учете инвестиций в ассоциированные организации и совместные предприятия.

МСФО (IAS) 28 заменяет МСФО (IAS) 28 "Инвестиции в ассоциированные организации"

(пересмотренный в 2003 году).
* В настоящее время Банк проводит оценку того, как МСФО (IAS) 28 повлияет на финансовую отчетность.

4. МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" (далее - МСФО (IFRS) 9) первоначально выпущен в ноябре 2009года и впоследствии перевыпущен в октябре 2010 года, вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2013 года или после этой даты, с возможностью досрочного применения.

МСФО (IFRS) 9 постепенно заменит МСФО (IAS) 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка".

МСФО (IFRS) 9 вводит новые требования к классификации и оценке финансовых активов.


В частности, в целях последующей оценки все финансовые активы должны классифицироваться как "оцениваемые по амортизированной стоимости" или "по справедливой стоимости с переоценкой через прибыль или убыток", при этом возможен не подлежащий отмене выбор отражения переоценки долевых финансовых инструментов, не предназначенных для торговли, через прочий совокупный доход консолидированного отчета о совокупных доходах.

Большинство требований по классификации и оценке финансовых обязательств было перенесено в МСФО (IFRS) 9 в основном без изменений из МСФО (IAS) 39 "Финансовые инструменты - признание и оценка". Основным отличием является отражение и раскрытие информации о воздействии изменений собственного кредитного риска финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в прочем совокупном доходе.


* В настоящее время Банк проводит оценку того, как МСФО (IFRS) 9 повлияет на финансовую отчетность.

5. МСФО (IFRS) 10 "Консолидированная финансовая отчетность" (далее - МСФО (IFRS) 10) выпущен в мае 2011 года, вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2013 года или после этой даты, с возможностью досрочного применения.

МСФО (IFRS) 10, предусматривает единую модель консолидации, определяющую контроль в качестве основы для консолидации различных типов организаций, в том числе и для случаев, в которых определить наличие контроля затруднительно, в частности, при наличии потенциального права голоса, агентских отношений, контроля над определенными активами, а также для обстоятельств, в которых право голоса не являет определяющим фактором для наличия контроля.

МСФО (IFRS)10 предусматривает специальные указания по применению его положений в условиях агентских отношений. МСФО (IFRS) 10 содержит порядок учета и процедуры консолидации, перенесенные без изменений

из МСФО (IAS) 27"Консолидированная и отдельная финансовая отчетность". МСФО (IFRS) 10 заменяет подходы относительно консолидации, содержащиеся в ПКР (SIC) 12 "Консолидация - организации специального назначения" и МСФО (IAS) 27 "Консолидированная и отдельная финансовая отчетность".
* В настоящее время Банк проводит оценку того, как МСФО (IFRS) 10 повлияет на финансовую отчетность.
6. МСФО (IFRS) 11 "Соглашения о совместной деятельности" (далее - МСФО (IFRS) 11) выпущен в мае 2011 года, вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2013 года или после этой даты, с возможностью досрочного применения. МСФО (IFRS) 11 вносит усовершенствования в учет соглашений о

совместной деятельности посредством введения подхода, требующего от стороны в соглашении о совместной деятельности признавать соответствующие права и обязательства, обусловленные соглашением. Классификация соглашений о совместной деятельности будет производиться на основе анализа прав и обязательств сторон по данному соглашению.

Стандарт предусматривает классификацию соглашений о совместной деятельности либо в качестве совместных операций, либо в качестве совместных предприятий.

Кроме того, стандарт исключает возможность применения для учета соглашений о совместной деятельности метода пропорциональной консолидации.

МСФО (IFRS) 11 заменяет МСФО (IAS) 31 "Участие в совместной деятельности" и ПКР (SIC) 13 "Совместно

контролируемые предприятия - немонетарные вклады участников совместного предпринимательства".


* В настоящее время Банк проводит оценку того, как МСФО (IFRS) 11 повлияет на финансовую отчетность.
7. МСФО (IFRS) 12 "Раскрытие информации о долях участия в других организациях" (далее - МСФО (IFRS) 12) выпущен в мае 2011 года, вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2013 года или после этой даты, с возможностью досрочного применения.

МСФО (IFRS) 12 представляет собой новый МСФО о раскрытии информации в отношении долей участия в других организациях, включая дочерние организации, соглашения о совместной деятельности,

ассоциированные организации и неконсолидированные структурированные организации.
* В настоящее время Банк проводит оценку того, как МСФО (IFRS) 12 повлияет на финансовую отчетность.

8. МСФО (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости" (далее - МСФО (IFRS) 13) выпущен в мае 2011 года, вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2013 года или после этой даты, с возможностью досрочного применения.


МСФО (IFRS) 13 определяет понятие "справедливая стоимость", объединяет в рамках одного стандарта основополагающие подходы к оценке справедливой стоимости и устанавливает порядок раскрытия информации об оценке справедливой стоимости.
МСФО (IFRS) 13 применяется в случаях, когда используется оценка по справедливой стоимости при применении другого стандарта в составе МСФО.
МСФО (IFRS) 13 не вводит новый порядок оценки активов или обязательств по справедливой стоимости, не изменяет объект оценки по справедливой стоимости в МСФО и не рассматривает вопрос о представлении изменений в справедливой стоимости. Принятие МСФО (IFRS) 13 может оказать влияние на оценку активов и обязательств Банка, учитываемых по справедливой стоимости.
* В настоящее время Банк проводит оценку того, как МСФО (IFRS) 13 повлияет на финансовую отчетность.

9. Изменения к МСФО (IAS) 1 "Представление финансовой отчетности" (далее - МСФО (IAS) 1) - "Представление статей прочего совокупного дохода" выпущены в июне 2011 года, вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 июля 2012 года или после этой даты, с возможностью досрочного

применения. Согласно этим изменениям статьи, представленные в прочем совокупном доходе, группируются с учетом потенциальной возможности последующей реклассификации в прибыль или убыток.
* В настоящее время Банк проводит оценку того, как данные изменения повлияют на финансовую отчетность.

10. Изменения к МСФО (IAS) 12 "Налоги на прибыль" (далее - МСФО (IAS) 12) - "Отложенный налог: возмещение актива, лежащего в основе отложенного налога" выпущены в декабре 2010 года, вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2012 года или после этой даты, с возможностью

досрочного применения.
В соответствии с изменениями к МСФО (IAS) 12 отложенный налог по инвестиционной недвижимости,

оцениваемой с использованием модели учета по справедливой стоимости согласно МСФО (IAS) 40 "Инвестиционная недвижимость", будет определяться исходя из предположения, что текущая стоимость будет возмещена путем продажи актива.


Также в изменениях содержится условие, согласно которому отложенный налог по не амортизируемым активам, учитываемым по модели переоценки согласно МСФО (IAS) 16 "Основные средства", всегда определяется исходя из цены продажи.
* В настоящее время Банк проводит оценку того, как данные изменения повлияют на финансовую отчетность.

11. Изменения к МСФО (IFRS) 1 "Принятие МСФО впервые" - "Сильная гиперинфляция и исключение фиксированных дат для принимающих стандарты впервые" выпущены в декабре 2010 года, вступают в

силу для годовых периодов, начинающихся с 1 июля 2011 года или после этой даты, с возможностью досрочного применения.
Данные изменения исключают фиксированные ранее в стандарте даты и предоставляют право выбора даты оценки активов и обязательств по справедливой стоимости для организаций, чья функциональная валюта была подвержена сильной гиперинфляции перед датой составления отчетности по МСФО.
* В настоящее время Банк проводит оценку того, как данные изменения повлияют на финансовую отчетность.

12. Изменения к МСФО (IFRS) 7 "Финансовые инструменты: раскрытие информации" - "Раскрытие информации - передача финансовых активов" выпущены в октябре 2010 года, вступают в силу для

годовых периодов, начинающихся с 1 июля 2011 года или после этой даты, с возможностью досрочного применения.
В соответствии с изменениями информация о рисках, возникающих в связи с передачей отчитывающейся организацией финансовых активов, в том числе при секьюритизации, подлежит раскрытию в примечаниях в составе финансовой отчетности.
* В настоящее время Банк проводит оценку того, как данные изменения повлияют на финансовую отчетность.
* По мнению Банка, применение перечисленных выше МСФО не повлияет существенно на финансовую

отчетность Банка в течение периода их первоначального применения.

* Данная финансовая отчетность включает в себя все МСФО, которые являлись действующими на конец

отчетного периода.


* Подготовка консолидированной финансовой отчетности требует применения оценок и допущений, которые

влияют на отражаемые суммы активов и обязательств, раскрытие условных активов и обязательств на

дату составления консолидированной финансовой отчетности, а также суммы доходов и расходов в течение

отчетного периода.


* Суждения, выработанные соответствующим структурным подразделением в процессе применения учетной

политики, оказывающие значительное влияние на суммы, признанные в финансовой отчетности и

являющиеся наиболее существенными для финансовой отчетности, раскрываются в примечании.

Бухгалтерский учет в условиях гиперинфляции
* В настоящее время в Российской Федерации существенно снизились темпы инфляции, но до 31 декабря 2002 года включительно, по определению МСФО 29 «Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции» («МСФО 29») Российская Федерация считалась страной с гиперинфляционной экономикой.
* Соответственно, произведенные в целях МСФО корректировки и изменения в классификации, в соответствии с МСФО 29 включают пересчет, учитывающий изменение покупательной способности российского рубля.
* В соответствии с МСФО 29 финансовая отчетность, составляемая в валюте страны с гиперинфляционной экономикой, должна быть представлена в единицах измерения, действующих на отчетную дату.

* МСФО указывает на неадекватность отражения результатов операционной деятельности и финансового положения в валюте страны с гиперинфляционной экономикой без внесения корректировок в отчетность, поскольку снижение покупательной способности денег происходит такими темпами, которые делают невозможным сопоставление сумм операций и прочих событий, произошедших в разные временные периоды, даже несмотря на то, что события могут относиться к одному и тому же отчетном периоду.


* Применение МСФО 29 приводит к корректировке для отражения снижения покупательной способности российского рубля в отчете о прибылях и убытках.
* Прибыль или убыток по чистой денежной позиции рассчитывается как разница, получаемая в результате пересчета не денежных активов, собственных средств акционеров и статей доходов и расходов.
* Суммы корректировок были рассчитаны на основании коэффициентов пересчета, основанных на индексах потребительских цен Российской Федерации (ИПЦ). опубликованных Государственным комитетом по статистике, и на индексах, полученных из других источников за периоды с 1992 года.

За период с 1992 года по 31 декабря 2002 года, и соответствующие коэффициенты пересчета:




Год

Коэффициент

1992

1,18

1993

1,21

1994

1,1

1995

1,07

1996

1,02

1997

0,92

1998

2,24

1999

1,64

2000

1,37

2001

1,15

2002

1,00

* Денежные активы и обязательства не корректируются, так как они уже выражены в денежных единицах, действующих на 31 декабря 2011 года.

* Не денежные активы и обязательства (основные средства и уставный капитал Банка, действующие на

31 декабря 2011 года) скорректированы с использованием соответствующего коэффициента пересчета.


* Воздействие инфляции на чистую денежную позицию Банка отражено в отчете о прибылях и убытках как денежная прибыль или убыток.
* Основные средства скорректированы с учетом применения к ним ИПЦ с даты приобретения.
* Компоненты собственных средств акционеров скорректированы с использованием ИПЦ с даты операций, в результате которых произошло изменение собственных средств.
* Суммы, включенные в отчет о прибылях и убытках скорректированы с использованием ИПЦ на основе следующих допущений:

- Равномерность инфляции в течение года;

- Равномерность получения доходов и несения расходов в течение года,

за исключением отраженных в отчете о прибылях и убытках следующих позиций:

- резерв под обесценение кредитов;

- резерв по обязательствам кредитного характера;

- резерв под обесценение инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых

до погашения;

- резерв под обесценение не денежных активов.
* Все указанные выше позиции, для целей данного расчета, рассматриваются как сформированные в конце

отчетного периода.


* В связи с тем, что экономика Российской Федерации проявляет характеристики, свидетельствующие о прекращении гиперинфляции, Банк не применяет МСФО 29, начиная с 1 января 2003 года.

Оценка влияния перехода Банка на МСФО за 2011 год



Баланс на 31.12.2011 года

Баланс по РСБУ

Баланс по МСФО

Изменение в %

Показатели

Актив

 

 

 

Денежные средства и их эквиваленты

229 189

229 189

-

Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ

2 679

2 679

-

Средства в других банках

9 381

9 381

-

Кредиты и дебиторская задолженность

409 900

404 037

-1,43

Резервы

-91 845

-91 059

-0,86

Основные средства

119 128

124 581

4,58

Накопленная амортизация

-28 785

-24 346

-15,42

Нематериальные активы

-

-

-

Материальные запасы

10 514

1422

100,00

Налоговый актив

32

32

-

Прочие активы

936

9 352

899,15

Резервы по прочим активам

-109

0

100

Итого активов

661 020

665 268

0,64

Обязательства

-

-

-

Средства других банков

50 000

50 000

-

Средства клиентов

311 723

311 723

0,00

Выпущенные долговые ценные бумаги

41 600

41 600

-

Прочие обязательства

11 474

8 323

-27,46

Налоговое обязательство

691

490

-29,09

Итого обязательств

415 488

412 136

-0,81

Собственный капитал (дефицит собственного капитала)










Уставный капитал

202 600

241 091

19,00

Фонд переоценки ОС и НМА

-

5 453

100,00

Резервный фонд

1 603

0

-100,00

Нераспределенная прибыль /накопленный дефицит прошлого года

16 560

-17 694

100,00

Нераспределенная прибыль /накопленный дефицит текущего года

24 769

24 282

-1,97

Итого собственный капитал (дефицит собственного капитала)

245 532

253 132

3,10

Итого обязательств и собственного капитала (дефицит собственного капитала)

661 020

665 268

0,64




тыс. руб.

Отчет о прибылях и убытках

ОПУ по РСБУ

ОПУ по МСФО

Изменения в %

Процентные доходы

72 226

75 377

4,36

Процентные расходы

-8 827

-9 258

4,88

Чистые процентные доходы/расходы

63 399

66 119

4,29

Изменение резерва под обесценение (изменение сумм обесценения) кредитов и дебиторской задолженности, средств в других банках

-20 221

-19 435

-3,89

Чистые процентные доходы /расходы после создания резерва под обесценение кредитов и дебиторской задолженности, средств в других банках

43 178

46 684

8,12

Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой

1081

1081

-

Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты

-309

-309

-

Комиссионные доходы

29 395

29 395

-

Комиссионные расходы

-250

-250

-

Доходы\расходы от предоставления активов со ставками выше\ниже рыночных

-

-5 863

100

Изменение резерва по оценочным обязательствам

-7945

-7945

-

Прочие операционные доходы

196

196

0,00

Чистые доходы (расходы)

65 346

62 989

-3,61

Административные и прочие операционные расходы

-32 706

-32 637

-0,21

Операционные доходы \расходы

32 640

30 352

-7,01

Прибыль / убыток до налогообложения

32 640

30 352

-7,01

Расходы /возмещение по налогу на прибыль

-7 871

-6 070

-22,88

Прибыль/ убыток за отчетный период

24 769

24 282

-1,97

Прибыль на долю (в российских рублях)

0,122

0,120

-

* Снижение размера чистой прибыли отчетного периода по МСФО, в сравнении с полученной прибылью по РСБУ,

По результатам деятельности 2011 года составил – 487 тыс. руб.

* При проведении аудита финансовой отчетности АКБ «Классик Эконом Банк» (ЗАО)

по состоянию на 31 декабря 2011 года нами рассмотрено соблюдение :
- требований Международных Стандартов Финансовой Отчетности

( с учетом изменений и дополнений)

- Письма Центрального Банка России от 24 ноября 2011 г. N 169 -Т

«О Методических рекомендациях «О порядке составления и представления кредитными организациями

финансовой отчетности ».


  • В соответствии со Стандартом аудиторской деятельности " Аудиторская выборка", а также:

* Внутренними правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными Решением

Президентского Совета НП «Гильдия аудиторов Региональных Институтов Профессиональных

бухгалтеров» (протокол № 2/09 от «15» сентября 2009 г.)


* Мы определили объем работ, необходимый для формирования заключения аудитора о достоверности финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с требованиями Международных Стандартов Финансовой Отчетности, с тем чтобы получить достаточную уверенность в том, что финансовая отчетность не содержит существенных искажений,

а также с целью соблюдения требований Международных Стандартов Финансовой Отчетности.


* Под достоверностью финансовой (бухгалтерской) отчетности во всех существенных отношениях понимается такая степень точности показателей финансовой (бухгалтерской) отчетности, при которой, квалифицированный пользователь этой отчетности оказывается в состоянии делать на ее основе правильные выводы и принимать правильные экономические решения.
* Наше мнение о достоверности финансовой отчетности АКБ «Классик Эконом Банк» (ЗАО)

составленной в соответствии с Требованиями Международных Стандартов Финансовой Отчетности

(М С Ф О) по состоянию на 31 декабря 2011 года

приведено в следующей (итоговой) части аудиторского заключения.



следующая страница >>
Смотрите также:
По Акционерному Коммерческому Банку (Закрытое Акционерное Общество)
739.42kb.
4 стр.
Зао «Завод «Энергокабель» о заводе Закрытое акционерное общество «Завод «Энергокабель»
23.63kb.
1 стр.
Положение о Совете директоров Коммерческого банка «Траст Капитал Банк» закрытое акционерное общество Москва
345.38kb.
1 стр.
Информация зао фирма «Галантерея» за 2012 год, подлежащая раскрытию в сфере теплоснабжения. Полное наименование организации – Закрытое акционерное общество Фирма «Галантерея»
61.85kb.
1 стр.
Закрытое акционерное общество
141.55kb.
1 стр.
Закрытое акционерное общество
92.41kb.
1 стр.
Закрытое акционерное общество «НижБизнесКонсалтинг»
822.88kb.
5 стр.
Закрытое акционерное общество «Второй национальный телеканал» Сокращенное наименование организации: зао «Второй национальный телеканал»
224.27kb.
1 стр.
Закрытое акционерное общество разработка, производство, юридический адрес
31.93kb.
1 стр.
Российская Федерация Закрытое акционерное общество
50.99kb.
1 стр.
Закрытое акционерное общество
189.85kb.
1 стр.
Изменения и дополнения в правила
22.18kb.
1 стр.