ЗАКЛЮЧЕНИЕ Контрольно-ревизионной комиссии муниципального района "Забайкальский район" Забайкальского края на отчет Администрации муниципального района "Забайкальский район" "Об исполнении районного бюджета муниципального района "Забайкальский район" за 2012 год"

Заключение на отчет об исполнении бюджета муниципального района "Забайкальский район" за 2012 год подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Положением "О бюджетном процессе в муниципальном районе "Забайкальский район", Положением о контрольно-ревизионной комиссии муниципального района "Забайкальский район".

Целью подготовки заключения является определение полноты поступления доходов и иных платежей в бюджет муниципального района "Забайкальский район", привлечения и погашения источников финансирования дефицита бюджета, фактического расходования средств местного бюджета по сравнению с показателями, утвержденными решением о бюджете муниципального района "Забайкальский район" по объему и структуре, а также установление законности использования средств бюджета муниципального района "Забайкальский район" в 2012 году.

Согласно статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации и п.2 статьи 31 Положения "О бюджетном процессе в муниципальном районе "Забайкальский район" Комитет по финансам муниципального района "Забайкальский район" не позднее 1 апреля текущего финансового года направляет в Контрольно-ревизионную комиссию муниципального района "Забайкальский район" годовой отчет об исполнении бюджета муниципального района "Забайкальский район" и иные документы, подлежащие представлению в Совет муниципального района "Забайкальский район", для подготовки заключения на него.

Отчет об исполнении бюджета муниципального района "Забайкальский район" за 2012 год получен Контрольно-ревизионной комиссией муниципального района 24 апреля текущего года в электронном виде.

Основы составления внешней проверки, рассмотрения и утверждения бюджетной отчетности муниципальных образований установлены главой 25.1 Бюджетного кодекса РФ.

Согласно части 3 статьи 264.1 Бюджетного кодекса РФ бюджетная отчетность включает в себя:

- отчет об исполнении бюджета;

- баланс исполнения бюджета;

- отчет о финансовых результатах деятельности;

- отчет о движении денежных средств;

- пояснительную записку.

К отчету об исполнении бюджета за 2012 год представлены все вышеперечисленные формы.

Внешняя проверка отчета об исполнении бюджета проведена в соответствии с требованиями статей 157 и 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации и частью 1 пункта 2.1 Положения о Контрольно-ревизионной комиссии муниципального района "Забайкальский район".

Доходы бюджета муниципального района "Забайкальский район"
Бюджет муниципального района "Забайкальский район" на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов был утвержден решением Совета муниципального района "Забайкальский район" от 23 декабря 2011 года №218. Первоначально, плановые назначения по доходам составляли 307498,7 тыс. рублей. Общий объем расходов был запланирован в сумме 313125,6 тыс. рублей, дефицит бюджета в сумме 5626,9 тыс. рублей.

В течение 2012 года показатели бюджета уточнялись 6 раз (решения Совета муниципального района "Забайкальский район": от 29.02.2012г. №230, от 27.04.2012г. №241, от 14.06.2012г. №247, от 16.07.2012г №254, от 28.09.2012г. №260, от 26.12.2012г. №24). Данными решениями были произведены корректировки бюджетных назначений на 2012 год, в результате чего плановые бюджетные назначения по доходам были увеличены в 1,5 раза или на общую сумму 168127,9 тыс. рублей и составили 475626,6 тыс. рублей, против первоначально установленного плана в сумме 307498,7 тыс. рублей.

Увеличение запланировано за счет:

- безвозмездных поступлений на сумму 148574 тыс. рублей или в 1,62 раза;

- налоговых доходов на сумму 6047,9 тыс. рублей или на 11,6%;

- неналоговых доходов на сумму 11579,9 тыс. рублей или в 1,63 раза.

Уменьшения первоначальных сумм бюджетных назначений не предусмотрено.
Решением о бюджете на 2012 год утверждены доходы в сумме 475626,6 тыс. рублей.

Доходы бюджета муниципального района "Забайкальский район" за 2012 год составили 464711,3 тыс. рублей, что составляет 97,7% уточненных плановых назначений.

В структуре доходов "собственные доходы" (налоговые и неналоговые) составляют 19,1% от общего объема полученных доходов в 2012 году (для сравнения – в 2011 году этот показатель составлял 41%. Фактически исполнено собственных доходов в сумме 88874,8 тыс. рублей или 100,8% от уточненного плана (126% от первоначального).

Безвозмездные поступления составляют 80,9% от общего объема поступлений. Фактически исполнено 375836,5 тыс. рублей или 97% от уточнённого плана (387459,8 тыс. руб.).

Таким образом, очевидно, что муниципальный район "Забайкальский район" не располагает реальными возможностями за счет собственных средств сформировать местный бюджет, обеспечивающий выполнение полномочий в полном объеме. Доходы районного бюджета не соответствуют потребностям для реализации собственных полномочий, осуществления капитальных вложений для развития и модернизации объектов инфраструктуры.
Доходы бюджета муниципального района "Забайкальский район" в 2012 году приведены в таблице.
тыс. рублей

Наименование показателей	Испол-нение 2011 года	Первона-чальный план 2012 года	Уточнен-ный план 2012 года	Исполне-ние 2012 года	% исполнения
					к показа-телям 2011 года	к перво-начал. плану 2012г.	к уточн. плану 2012г.
1	2	3	4	5	6	7	8
Налоговые доходы, из них:	120491,2	52224,7	58272,6	57929,2	48,1	110,9	99,4
Налог на доходы физических лиц	102911,4	38791,0	41025,2	41318,9	40,1	106,5	100,7
Единый налог на вмененный доход	12249,3	12827,0	14027,0	12982,7	106,0	101,2	92,6
Единый сельскохозяйственный налог	27,4	29,0	29,0	24,7	90,1	85,2	85,2
Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых	560,3	67,7	2128,4	2568,1	в 4,6 раза	в 38 раз	120,7
Государственная пошлина	4718,9	510,0	1063,0	1033,6	21,9	в 2 раза	97,2
Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам сборам и платежам	23,9	-	-	1,2	5,0	-	-
Неналоговые доходы, из них:	52547,5	18314,3	29894,2	30945,6	58,9	169,0	103,5
Проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов внутри страны за счет средств муниципальных районов	91,0	154,3	286,0	286,0	в 3 раза	185,4	100,0
Доходы, получаемые в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества	7588,9	6500,0	16970,0	17566,9	в 2,3 раза	в 2,7 раза	103,5
Прочие доходы от использования имущества и прав, находящихся в государственной и муниципальной собственности	6522,0	1500,0	1500,0	1979,0	30,3	131,9	131,9
Плата за негативное воздействие на окружающую среду	1062,8	1380,0	1380,0	1390,6	130,8	100,8	100,8
Доходы от оказания платных услуг и компенсаций затрат государства	22757,5	-	-	742,9	3,3	-	-
Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений	615,1	600,0	600,0	647,0	105,2	107,8	107,8
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	11014,0	8180,0	8235,3	8011,9	72,7	97,9	97,3
Прочие неналоговые доходы	2896,2	-	180,0	321,3	11,1	-	178,5
Итого собственные доходы	173038,7	70539,0	88166,8	88874,8	51,4	126,0	100,8
Безвозмездные поступления, в том числе:	248615,1	237390,8	387459,8	375836,5	151,17	158,34	97,0
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы, из них:	248445,4	237916,4	387932,0	376308,7	151,47	157,22	97,0
Дотации	60959,1	63670,0	69030,0	69030,0	113,2	108,4	100,0
Субсидии	30736,7	9249,6	118152,1	107871,0	в 3,5 раза	в 11,7 раза	92,3
Субвенции	156509,7	164986,8	167807,5	166465,3	106,4	99,8	99,2
Межбюджетные трансферты	239,9	10,0	32942,4	32942,4	в 13,7 раз	в 329 раз	100,0
Прочие безвозмездные поступления	178,7	-	53,3	53,3	29,8	-	100,0
Доходы бюджетов муниципальных районов от возврата субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет	333,4	-	-	-	-	-	-
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов	-342,4	-525,6	-525,5	-525,5	-	-	-
Всего доходов	421653,8	307929,8	475626,6	464711,3	110,2	150,9	97,7

Таким образом, по сравнению с первоначально утвержденными параметрами доходная часть бюджета муниципального района "Забайкальский район" в 2012 году выполнена на 151,1%, а по сравнению с уточненным планом – 97,7%.

Налоговые доходы. В составе собственных доходов районного бюджета за 2012 год налоговые поступления составили 65,2%.

Решениями Совета муниципального района "Забайкальский район" в течение года бюджетные назначения по налоговым доходам были увеличены на 6047,9 тыс. рублей или на 11,6%. Исполнение по налоговым доходам составило сумму 57929,2 тыс. рублей, что в результате увеличения плановых показателей по налоговым доходам составило 100,8%.

Наибольший удельный вес в общей сумме налоговых доходов составляет налог на доходы физических лиц (71,3% от общего объема налоговых доходов), который при уточненном плане 41025,2 тыс. руб. выполнен в сумме 41318,9 тыс. руб. или на 100,7%. К первоначально утвержденному плану (38791,0 тыс. руб.) исполнение поступлений НДФЛ составило 110,9%.

Удельный вес налогов на совокупный доход (единый налог на вмененный доход и единый сельскохозяйственный налог) составляют 22,5% от общего объема налоговых доходов. По указанным налогам поступило в бюджет 13007,4 тыс. руб. (12982,7 тыс. руб. и 24,7 тыс. руб. соответственно). Исполнение составило 92,5% от плана (14056 тыс. руб.). В сравнении с показателями 2011 года поступления налогов на совокупный доход увеличились на 730,7 тыс. рублей или на 106%.

Поступления налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых (НДПИ) в 2012 году составили 2568,1 тыс. рублей или 120,7% к уточненному плану отчетного года. По сравнению с первоначально утвержденными параметрами бюджета поступления НДПИ увеличились в 38 раз. В структуре налоговых доходов НДПИ составляет 4,4% от общего объема.

Незначительную часть доходной части бюджета составляет государственная пошлина – 1033,6 тыс. рублей или 1,8% от суммы налоговых доходов. Исполнение составило 97,2% от планируемой суммы. В сравнении с первоначально утвержденными параметрами сумма госпошлины увеличилась в 2 раза. К уровню 2011 года поступления госпошлины в отчетном году составили 21,9%.

Сумма поступлений по неналоговым доходам, удельный вес которых составляет 34,8% от общей суммы собственных доходов, в 2012 году составила 30945,6 тыс. рублей. Исполнение составило 103,5%.

Наибольший вес в общей сумме неналоговых доходов занимают доходы, получаемые в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование муниципального имущества (арендная плата за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена) – 56,8%. Норматив зачисления арендной платы за земли в бюджет района – 50%. Поступило по данной статье дохода за 2012 год 17566,9 тыс. рублей, что составляет 103,5% от уточненных плановых назначений или больше показателей 2011 года в 2,3 раза. Такое увеличение объяснялось поступлением в первом полугодии 2012 года сумм арендной платы за земельные участки, предоставленные ДКРС ОАО "РЖД" в объёме 10 млн. рублей.