Главная
страница 1
Утверждаю

Председатель Контрольно-счётной Палаты

Старорусского муниципального района

Е.Ф.Быкова
08 октября 2012 года

Отчёт

о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности Муниципального унитарного предприятия «Уют» за период с "01"января 2011 года по "30" июня 2012 года.
Основание для проведения проверки: приказ Контрольно-счетной Палаты Старорусского муниципального района от 12.09.2012 №2.

Цель проверки: анализ финансово-хозяйственной деятельности Муниципального унитарного предприятия «Уют».

Объект проверки: Муниципальное унитарное предприятие «Уют».

Состав контрольной группы: председатель Контрольно-счётной Палаты Старорусского муниципального района Быкова Екатерина Фёдоровна, заместитель председателя Контрольно-счётной Палаты Объедкова Алевтина Дмитриевна.

Общие положения

Муниципальное унитарное предприятие «Уют» является специализированной службой по вопросам похоронного дела. Действует на основании Устава, утверждённого Постановлением Администрации города Старая Русса от 10.09.2008г. №128.

В соответствии с Уставом предприятие осуществляет следующие виды деятельности:

- оказание услуг по погребению;

- оказание ритуальных услуг;

- декоративное садоводство и производство продукции питомников;

- содержание и уход за зелёными насаждениями;
- удаление и обработка твёрдых отходов;

- уборка территории и аналогичная деятельность;

- текущий ремонт объектов капитального строительства (дорог);

- обустройство автомобильных дорог недостающими знаками;

- сдача помещений и иного имущества в аренду;

- строительство зданий и сооружений 1-ого и 2-ого уровня ответственности;

- общестроительные и строительно-монтажные работы при возведении несущих конструкций (зданий , сооружений высотой до 15 метров);

- каменные работы, в том числе кладка из кирпича, камней и блоков, обшивка стен;

- производство отделочных работ;

- производство малярных и стекольных работ;

- производство прочих и отделочных и завершающих работ;

- производство работ по устройству внутренних инженерных систем и оборудования, в том числе систем энергоснабжения до 1000 Вт.

Учредителем является город Старая Русса в лице Администрации города Старая Русса.

Предприятие создано в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.

Размер уставного капитала составляет 1602,0 тыс.рублей.

Организации бухгалтерского учёта и отчётности по исполнению бюджета

Бухгалтерский учёт на предприятии ведётся в автоматизированной программе «1 С: бухгалтерия».

Бухгалтерский учёт ведётся в соответствии с федеральным законом от 21.11.1996г №129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», приказом от 31 октября 2000 г. N 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению». Согласно ст.6 Закона о бухгалтерском учёте утверждена Учётная политика приказом от 29.12.2006 №225 «Об учётной политике МУП «Уют» на 2007 год.

В учётную политику предприятия изменения не вносились, в связи с чем она содержит информацию не актуальную на момент проверки, в том числе в состав инвентаризационной комиссии включены люди, которые на момент проверки не работают на предприятии.



Проверка порядка ведения кассовых операций.

Ведение кассовых операций на предприятии осуществляется в соответствии с Положением «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации» от 12 октября 2011 года № 373-П. Обязанности кассира исполняет Симанова М.В., с которой заключён договор о полной материальной ответственности. Лимит кассы установлен банком в размере 10000 рублей. Превышения лимита хранения денежных средств в кассе не установлено. Наличные денежные средства из кассы предприятия расходуются в основном: на внесение наличных денежных средств на расчётный банковский счёт, на выдачу под отчёт, на выдачу заработной платы, на выдачу сумм оплаты труда лицам, не состоящим в штате предприятия, по договорам гражданско-правового характера. В ходе проверки нарушений, связанных с использованием наличных денежных средств, не установлено. Все кассовые документы имеют оправдательные документы. Оформление приходных и расходных кассовых ордеров, Кассовой книги, платёжных ведомостей производится правильно и в полном объёме.



Проверка расчётов с подотчётными лицами(выборочно).

Для проведения проверки использованы следующие источники информации: Журнал-ордер по расчётам с подотчётными лицами, авансовые отчёты, первичные документы по расчётам с подотчётными лицами.

Согласно приказу «Об учётной политике предприятия на 2007 год» наличные деньги под отчёт выдаются всем сотрудникам предприятия.

Первичные документы по расчётам с подотчётными лицами, подтверждающие произведённые расходы, содержатся в полном объёме.



Проверка расчётов с поставщиками и подрядчиками(выборочно).

Для проведения проверки использованы следующие источники информации: Журнал-ордер по расчётам с поставщиками и подрядчиками, счета-фактуры, акты выполненных работ и другие первичные документы. В ходе проверки установлено, что по пл. пор №260 от 11.05.2012г. МУП «Уют» получило благотворительную помощь - добровольное пожертвование на благоустройство города Старая Русса в размере 300000 рублей. Из этих денежных средств были перечисления:

- ООО Новгородское региональное общество охотников и рыболовов по пл. пор. № 45 от 15.05.2012 на сумму 50000 рублей и по пл. пор. №50 от 17.05.2012 года на сумму 30000 рублей на отлов собак с дальнейшей утилизацией в соответствии с договором от 14.05.2012г. №23;

- ИП Цветков за 15 комплектов скамеек с урнами в соответствии с договором №35 от 15.05.2012г. по пл. пор. №51 от 17.05.2012г на сумму 195900 рублей.

Денежные средства в размере 80000 рублей использованы не по назначению, так как в соответствии с Федеральным законом от 6 октября 2003г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» отлов и утилизация собак не относятся к видам работ по благоустройству.

Приобретённые скамейки на сумму 195900 рублей по бухгалтерскому учёту числятся в товаре предприятия на счёте 41 «Товары», хотя фактически установлены на территории города Старая Русса.



Проверка расчётов с покупателями и заказчиками(выборочно).

Для проведения проверки использованы следующие источники информации: Журнал-ордер по расчётам с покупателями и заказчиками, счета-фактуры, акты выполненных работ и другие первичные документы. В ходе проверки установлено следующее: нет актов выполненных работ к счетам фактуры

№00000048 от 05.04.2011г. (Межпоселенческая центральная библиотека Старорусского муниципального района на сумму 2020 рублей);

№00000043 от 18.04.2011г. (Управление судебного департамента в Новгородской области);

№000276 от 29.04.2011г. (Администрация Медниковского сельского поселения на сумму 11900 рублей);

№000281 от 15.07.2011г. (ЧП Гилясов С.А. на сумму 11250 рублей);

№000346 от 01.11.2011г. (Государственное учреждение отделение Пенсионного фонда РФ по Новгородской области на сумму 4260 рублей);

№000349 от 02.11.2011г. (Администрация Залучского сельского поселения на сумму 61560 рублей);

№000356 от 15.11.2011г. (Администрация Наговского сельского поселения на сумму 4500 рублей);

№000361 от 22.11.2011г. (ООО «Новлайн» на сумму 1010 рублей);

№000363 от 25.11.2011г. (Отдел внутренних дел по Старорусскому району Новгородской области на сумму 22800 рублей);

№000369 от 08.12.2011г. (ЧП Арзуманов В.В. на сумму 9600 рублей);

№000377 от 23.11.2011г. (ОАО «Оборонэнерго» на сумму 5050 рублей);

№000378 от 23.12.2011г. (ООО «МП ЖКХ Новжилкоммунсервис») на сумму 970 рублей).

Согласно пункту 1 статьи 9 Закона «О бухгалтерском учёте» №129 от 21.11.1996г. все хозяйственные операции, проводимые организацией должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учётными документами, на основании которых ведётся бухгалтерский учёт.

Проверка учёта и сохранности основных средств.

В ходе проверки учёта и сохранности основных средств была проведена инвентаризация основных средств. Инвентаризация оформлена инвентаризационной описью. В результате инвентаризации основных средств установлено следующее: по данным бухгалтерского учёта на 31.08.2012 года основных средств на предприятии числится на сумму 1807570,52 рублей. На балансе предприятия числится помещение участка зелёного хозяйства инв.№ 00000063 на сумму 4346,33 рубля. Фактически данное помещение находятся в здании, зарегистрированном на правах собственности ООО «МП ЖКХ НЖКС» и МУП «Уют» не используется. На балансе предприятия числится фонтан инв. №00000060 на сумму 1880,96 рублей, который установлен на территории города Старая Русса и не обслуживается предприятием. Согласно учётной политике амортизация основных средств начисляется линейным способом и составила на 01.07.2012г. 1230148,02 рублей.

Помещение ритуального цеха площадью 19,2 кв. м по согласованию с Администрацией города Старая Русса (письмо от 28.09.2011г. №2080), что соответствует п.1 ст.295 Гражданского кодекса РФ, предприятие сдаёт в аренду ИП Тимофеева Е.Ю. «Ритуал» по договору аренды нежилого помещения от 01.12.2011г. на срок с 01.12.2011г. по 30.11.2012г. и от 20.02.2012г. на срок с 20.02.2012 по 15.02.2013г. Согласно отчёту об оценочной стоимости нежилого здания, находящегося по адресу г.Старая Русса, ул.Красный Вал, д.69, от 21.11.2011 №11236 стоимость 1 кв.м составляет 260,31 рублей, в договоре стоимость 1 кв.м указана 230 рублей за 1 кв.м или 5000 рублей в месяц. Начисления производятся исходя из оценочной стоимости или 5 тысяч рублей в месяц. В договоре оговариваются штрафные санкции за просрочку платежа в виде пени в размере 0,02% от просроченной суммы за каждый день просрочки, но не более 1%. На 01.07.2012 года за арендатором числится задолженность в сумме 35000 рублей. Пени за просрочку платежей не начислялись. Сумма причитающихся пени на 01.07.2012г. составила 442 рубля.

Постановлением Администрации города Старая Русса от 31.12.2008 №192 О передаче муниципального имущества здание общественного туалета, расположенного по адресу: г. Старая Русса, ул. Профсоюзная (реестровый номер 53:49413:01:0059) было изъято из оперативного управления из МАУ «Городская служба по ЖКХ» и передано МУП «Уют» на праве хозяйственного ведения. Был составлен Акт о приёме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (форма ОС-1).Согласно пункту 1 статьи 295 Гражданского кодекса РФ собственник имущества, находящегося в хозяйственном ведении, осуществляет контроль за использованием по назначению и сохранностью принадлежащего предприятию имущества. В данном случае необходимо составить два Акта о приёме-передаче здания (сооружения) (ф. ОС-1а): между Администрацией города Старая Русса и МАУ «Городская служба ЖКХ» на изъятие из оперативного управления и между Администрацией города Старая Русса и МУП «Уют» о передаче в хозяйственное ведение.

В бухгалтерском учёте на данную операцию были сделаны не корректные проводки:

Д-т 01 «Основные средства» К-т 08,4 «Приобретение объектов основных средств»

Д-т 08,4 «Приобретение объектов основных средств» К-т 79,3 «Расчёты по договору доверительного управления имуществом».

Проверка начисления заработной платы(выборочно).

Оплата труда административно-управленческого аппарата производится согласно штатному расписанию, утверждённому директором предприятия, контракту и Положению о премировании работников. Оплата труда основных рабочих сдельная, исходя из утверждённых расценок. Расценки на выполнение работ и услуг по организации похорон и связанных с ними услуг утверждаются директором предприятия.

Срок выплаты заработной платы установлен 15 числа следующего месяца. Однако в нарушение ст. 136 Трудового кодекса РФ заработная плата на предприятии в установленный срок не выдаётся, а выплачивается по мере поступления в кассу денежных средств.

Штатное расписание утверждено 31.12.2010г. на 2011 год в количестве 43 единиц. Изменения внесены:

с 1.03.2011 на основании приказа от 01.03.2011г. №13 «О внесении изменений в штатное расписание на 2011 год» (сокращение в связи с совершенствованием организационной структуры предприятия);

с 1.01.2011г. на основании приказа №27 от 03.05.2011г. и дополнительного соглашения к трудовому договору с руководителем муниципального унитарного предприятия «Уют»;

с 15.09.2011г. на основании приказа от 15.07.2011г.№33 «О сокращении».

На 1 июля 2012 года штатная численность предприятия составила 21 человек, фактически 15 человек.

Средняя заработная плата по предприятию за 1 полугодие 2012 года составила 14016 рублей.

На 30.06.2012 года за предприятием числится задолженность по налогам и сборам в бюджет и внебюджетные фонды в сумме 685175,87 рублей, в том числе:

Страховые взносы в ПФ – 194918,76 рублей;

Накопительные взносы в ПФ – 11906,37 рублей;

Налог на доходы физических лиц – 377727,69 рублей;

Единый налог на вменённый доход – 21044,00 рублей;

Упрощённая система налогообложения – 15249,00 рублей.

На 1.01.2012 года задолженность составляла 449311,48 рублей. Имеется тенденция к росту задолженности.

Выборочная проверка начисления заработной платы показала, что начисления соответствуют табелям отработанного времени, приказам. Расхождений не обнаружено.

Вывод.

Общее состояние бухгалтерского учёта в Муниципальном унитарном предприятии «Уют» соответствует Федеральному закону от 21.11.1996г №129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности, утверждённой приказом от 31.12.2000 г. №94н «Об утверждении плана счетов бюджетного учёта и инструкции по его применению».



Предложения.

1.Внести изменения в Учётную политику предприятия в соответствии с действующим законодательством.



2.Устранить отмеченные недостатки в ведении бухгалтерского учёта, касающиеся бухгалтерских проводок.

3.Направить отчёт в Совет депутатов города Старая Русса для рассмотрения.


Смотрите также:
Е. Ф. Быкова 08 октября 2012 года
86.6kb.
1 стр.
Е. Ф. Быкова 05 ноября 2012 года
71.58kb.
1 стр.
Информация об итогах реализации мероприятий долгосрочной целевой программы
87.35kb.
1 стр.
Закон кыргызской республики г. Бишкек, от 30 октября 1996 года n 56 Об энергетике
99.89kb.
1 стр.
Документов, необходимых для назначения государственных пенсий
161.86kb.
1 стр.
Программа короткомётражных фильмов, которые обучают, мотивируют, волнуют. Обучение cinemotionlab com/consult/?byGroup=10. Конкурс «Лидер года»
43.21kb.
1 стр.
Октября 2012 года г. Санкт-Петербург Среда 24 октября 2012 г. Место проведения: Санкт-Петербург, «Петровский зал»
61.19kb.
1 стр.
Закон республики беларусь 28 октября 2008 г. №433-з об основах административных процедур Принят Палатой представителей 2 октября 2008 года Одобрен Советом Республики 9 октября 2008 года Изменения и дополнения
396.15kb.
3 стр.
Скидки и доплаты на сезон «зима 2012-2013»
126.4kb.
1 стр.
Альпийская баллада (по повести В. Быкова)
41.85kb.
1 стр.
Исследовательская работа: Бурачкова Валерия, Портяная Мария, ученицы 7 класса «А» Быкова С. А. Нижнеудинск 2012
146.53kb.
1 стр.
В москве прошел X международный детский экологический форум «Зеленая планета 2012» с 29 октября по 1 ноября 2012 года в Москве прошел X международный детский экологический форум «Зеленая планета 2012»
31.92kb.
1 стр.