Главная Другое
Экономика Финансы Маркетинг Астрономия География Туризм Биология История Информатика Культура Математика Физика Философия Химия Банк Право Военное дело Бухгалтерия Журналистика Спорт Психология Литература Музыка Медицина |
страница 1страница 2 «Лига развития науки и образования» (Россия) Международная ассоциация развития науки, образования и культуры России (Италия) НОУ ВПО «Институт управления» (г. Архангельск) ---------------------------------------------------- ЯРОСЛАВСКИЙ ФИЛИАЛ Учебно-методические материалы по дисциплине «Налоги и налогообложение» для студентов специальности 080105.65 Финансы и кредит ЯРОСЛАВЛЬ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ 2012
СОДЕРЖАНИЕ: 5.1.4 ГЛОССАРИЙ 32 1 Цели изучения дисциплины и ее место в учебном процессе (пояснительная записка) Изучение налогов и налогообложения является неотъемлемой частью подготовки экономистов по специальности «Финансы и кредит». Это объяснятся той ролью, которую налоги играют в экономической системе любого государства. Изучение налогов в рамках дисциплины «Налоги и налогообложение» предполагает выделение в составе каждого налога определенных однотипных элементов налога (налогообложения), характерных для каждого из них, а также классификацию налогов в разрезе целого ряда признаков. Такой подход позволяет систематизировать знания о налогах, придать им упорядоченный характер. Учебная дисциплина «Налоги и налогообложение» формирует теоретические знания по налогам, сборам, взимаемым в установленном порядке (в дальнейшем - налоги) в Российской Федерации. Дисциплина способствует выработке практических навыков расчетов сумм налогов и порядка их взимания. Целью изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» является формирование прочной теоретической базы для понимания экономического механизма налогообложения, а также привитие практических навыков исчисления и уплаты налогов в РФ. Задачами изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» являются:
2 Требования к уровню освоения рабочей программы Изучение данной дисциплины в комплексе с другими учебными дисциплинами формирует профессиональные знания экономистов. В результате изучения дисциплины студент должен: Иметь представление:
Знать:
Уметь:
Иметь навык:
3 Содержание дисциплины В соответствии с учебными планами по специальности 080105 «Финансы и кредит», утвержденными 24 апреля 2008 г., время, отводимое на изучение дисциплины (Таблица 1), составляет: Таблица – Объем времени, отводимого на изучение дисциплины «Налоги и налогообложение»
3.1 Примерный тематический план Таблица – Распределение учебного времени
3.2 Содержание разделов и тем РАЗДЕЛ I. ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ТЕМА № 1. Экономическая сущность налогов и принципы налогообложения. Налоги в системе финансовых отношений. Экономическое содержание налогов. Отличительные признаки налогов и их определение. Организационные формы проявления налогов. Функции налогов. Объективная необходимость налогов. Условия и причины функционирования налогов. Роль государства в возникновении, развитии и использовании налогов. Назначение налогов. Роль налогов в перераспределении национального дохода. Фискальное значение налогов. Налоговое регулирование экономики. Использование налогов как экономического стимула. Основные элементы налогов. Объект, налоговая база. Налоговая ставка и ее значение в системе налогообложения. Виды налоговых ставок. Пропорциональное, прогрессивное и регрессивное обложение, экономические условия их применения. Способы уплаты налогов, их характеристика. Налоговые льготы. Значение налоговых льгот в стимулировании производства и регулирования доходов. Принципы налогообложения, их характеристика и роль в построении системы налогообложения. ТЕМА № 2. Налоговая политика государства. Содержание налоговой политики. Налоговая политика как составная часть финансовой политики. Обусловленность налоговой политики финансово-экономическими отношениями. Роль государства в разработке и осуществлении налоговой политики. Воздействие налоговой политики на экономику. Налоговая политика на современном этапе, ее основные тенденции. Основные направления активизации налоговой политики. Понятие налогового механизма, его структура. Налоговый механизм как составная часть финансового механизма. Факторы, обусловливающие его изменение. Воздействие налогового механизма и его элементов на развитие социально-экономических процессов в обществе. ТЕМА № 3. Налоговая система. Понятие налоговой системы, ее составные элементы. Классификация налогов, ее критерии, виды и значение. Деление налогов на федеральные, региональные и местные, их отличительные черты. Возможность сочетания в налоговых системах различных типов и видов налогов. Соотношение отдельных видов налогов в формировании доходов государства. ТЕМА № 4. Становление и развитие налоговой системы России. Характеристика налоговой системы России до 1917 года. Косвенные и прямые налоги в доходах бюджета России. Налоговая политика Временного правительства. Налоговая политика Советской власти в области прямого и косвенного налогообложения. Натуральный налог и его значение. Использование налогов в годы НЭПа. Основы построения промыслового, подоходно-поимущественного и других прямых налогов. Роль косвенных налогов в формировании доходов государства. Налоговая реформа 1930-1931 гг., ее содержание и значение. Сужение сферы применения налогов. Характеристика послереформенной налоговой системы. Налоговые мероприятия в годы Великой Отечественной войны и их роль в мобилизации денежных средств в бюджет. Мероприятия в области налогов в послевоенное время. Отражение в налоговой политике административно-командных методов управления. Объективная необходимость перехода от неналоговых к налоговым формам взаимоотношений хозяйствования с государством в условиях развития рыночных отношений. Налоговые реформы в России 90-х годов, их содержание и значение. Характеристика современной налоговой системы России, ее структура.
Экономическая сущность налога на добавленную стоимость. Плательщики налога. Объекты обложения и порядок определения облагаемого оборота. Льготы по налогу и порядок их предоставления. Ставки налога. Расчетные ставки. Порядок исчисления налога. Особенности обложения налогом отдельных отраслей и видов деятельности. Сроки уплаты налога и предоставления расчетов. Экономическая сущность акцизов. Плательщики акцизов. Объекты обложения. Порядок определения облагаемого оборота. Ставки акцизов. Порядок их установления и изменения. Льготы и порядок их представления. Порядок исчисления и уплаты акцизов. Сроки уплаты акцизов и предоставления расчетов. Экономическая характеристика налога на прибыль организаций. Плательщики налога. Объект обложения и порядок исчисления облагаемой прибыли. Ставки налога на прибыль и порядок его зачисления в бюджет. Льготы по налогу и порядок их предоставления. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Налогообложение отдельных видов доходов (прибыли). Особенности налогообложения прибыли банков, кредитных учреждений, страховых организаций, малых предприятий. Инвестиционный налоговый кредит. Целевые налоговые льготы. Экономическая характеристика налога на доходы физических лиц. Плательщики налога. Определение облагаемого дохода. Льготы и порядок их предоставления. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты налога по месту основной работы, не по месту основной работы. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности и других доходов. Особенности налогообложения иностранных граждан. Сроки уплаты. Способы уплаты налога (у источника доходов, по декларации). Характеристика порядка исчисления налога по совокупному годовому доходу. Экономическая характеристика платежей за пользование природными ресурсами. Система платежей. Плательщики. Объекты обложения. Размеры платежей. Порядок исчисления и направления в бюджеты соответствующих уровней сумм платежей. Государственная пошлина. Плательщики. Объекты обложения и органы, осуществляющие взимание пошлины. Ставки государственной пошлины. Льготы. Порядок исчисления и уплаты. Прочие федеральные налоги и сборы, их характеристика, плательщики, объект, налоговая база, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.
Экономическая характеристика налога на имущество доход организаций. Плательщики. Объекты обложения и порядок исчисления стоимости имущества. Льготы и порядок их предоставления. Ставка налога. Исчисление и сроки уплаты налога. Особенности налогообложения имущества банков и страховых организаций. Прочие региональные налоги. Экономическая характеристика. Плательщики. Объект обложения. Особенности исчисления объекта. Ставки налога. Льготы. Порядок исчисления и сроки уплаты. Налогообложение в виде единого сельскохозяйственного налога, упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции, патентная система налогообложения.
Экономическая характеристика налога на имущество физических лиц. Плательщики. Объект обложения и порядок оценки имущества. Льготы. Ставки. Порядок исчисления и уплаты. Земельный налог. Экономическая сущность. Плательщики налога и арендной платы за землю. Объекты обложения. Льготы по налогу и порядок их предоставления. Порядок исчисления и уплаты земельного налога. Ответственность плательщиков. Порядок зачисления и использования средств, поступивших от взимания платы за землю.
Задачи, возлагаемые на Федеральную налоговую службу. Принципы организации, состав и структура налоговой службы. Функции центральных и местных органов налоговой службы. Права и обязанности сотрудников налоговых органов. Перечень сведений, которые не могут составлять коммерческую тайну. Ответственность сотрудников налоговых органов. Налоговые проверки, их виды. Цели и методы камеральных проверок. Цели и методы выездных проверок. Налоговые органы зарубежных государств. ТЕМА № 9. Другие государственные органы, осуществляющие налоговый контроль. Вопросы налогового контроля в ведении таможенных органов, органов внутренних дел. Вопросы налогового контроля и противодействия налоговым правонарушениям в ведении других государственных органов. ТЕМА № 10. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков. Правовой статус предприятия, как налогоплательщика, его налоговые права. Обязанности предприятий по своевременному и полному перечислению в бюджет налогов. Права, обязанности и ответственность физических лиц как налогоплательщиков. Ответственность налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства. 4 Учебно-методическое обеспечение дисциплины 4.1 Перечень основной литературы
4.2 Перечень дополнительной литературы и ссылок на информационные ресурсы
4.3 Формы текущего промежуточного контроля В соответствии с учебными планами по специальности 080105 «Финансы и кредит», утвержденными 24 апреля 2008 г., для всех категорий студентов в качестве формы текущего промежуточного контроля по курсу «Налоги и налогообложение» предусмотрено выполнение контрольной работы, которая должна раскрывать один из основных вопросов курса, а также предусматривает решение задачи по практическому исчислению сумм отдельных налогов (сборов). Цель работы – выработка у студента конкретных представлений по рассматриваемому вопросу, получение навыков в отборе необходимого материала при работе с правовой, нормативной, учебной и периодической литературой. 4.3.1 Тематика контрольных работ, перечень задач и методические указания по их выполнению
Условия задач. 1. Рассчитать авансовый платеж по налогу на имущество организаций за первый квартал. Расчет производить в соответствии с порядком, установленным в главе 30 НК РФ. Ставка налога максимальная. Данные о балансовой стоимости имущества представлены в таблице (тыс. руб.).
2. Гражданин РФ в мае прошлого года приобрел у прежнего владельца в собственность гараж стоимостью 90000 руб. и легковую автомашину стоимостью 75000 руб., мощность двигателя 70л.с. Транспортное средство зарегистрировано на нового владельца в том же месяце. Ставка налога на имущество минимальная. Ставка транспортного налога 7руб./л.с. Рассчитать суммы налога на имущество физических лиц и транспортного налога за прошлый год, уплаченные новым владельцем. 3. Прибыль предприятия от реализации продукции составила 750 млн. руб., доходы от внереализационных операций – 70 млн. руб., из которых 11 млн. руб. – полученные по акциям других предприятий дивиденды. Внереализационные расходы – 7 млн. руб., в том числе штрафные санкции по налогам, уплаченные в бюджет, – 1,5 млн. руб. Определить суммы налога на прибыль предприятия, зачисляемые в каждый из уровней бюджетной системы (региональная ставка – максимальная). 4. Налогоплательщик по итогам календарного года представил в налоговый орган заявление на получение социальных вычетов в сумме 75000 руб., в связи с оплатой своего обучения. Документы, подтверждающие право на вычет, приложены. Им представлена декларация и справка установленной формы от организации-работодателя. Из представленных документов видно, что начисленный работодателем доход составил 350800 руб., предоставленные стандартные вычеты – 24000 руб. Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, удержанную по месту работы, и сумму налога по расчету налогового органа. 5. Работнице предприятия, имеющей одного ребенка в возрасте до 18 лет, начислена заработная плата за январь 17000 руб., февраль – 17020 руб., март – 16596 руб. Кроме того, в январе ей была выделена работодателем материальная помощь 1500 руб., в марте – подарок стоимостью 850 руб. Определить налоговую базу за март (нарастающим итогом) и сумму налога, удержанную и перечисленную в бюджет при выплате заработной платы за март. 6. Работнице предприятия, имеющей одного ребенка в возрасте до 18 лет, начислена заработная плата за январь 12000 руб., февраль – 13200 руб., март – 11550 руб. Кроме того, в январе ей была выделена работодателем материальная помощь в связи со смертью отца - 4500 руб., в марте – подарок стоимостью 4150 руб. Определить налоговую базу за март (нарастающим итогом) и сумму налога, удержанную и перечисленную в бюджет при выплате заработной платы за март. 7. Предприятие реализовало продукцию (детская одежда) на сумму 170000 тыс. руб. (без НДС). Для производства продукции приобретено и оплачено сырье на сумму 150000 тыс. руб. (без НДС), фактически использовано – на сумму 122000 тыс.руб. НДС по сырью уплачивался по максимальной ставке. Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. 8. Работнику ежемесячно начислялась заработная плата в размере 18000 руб. Работник подал в бухгалтерию заявление на получение налоговых вычетов и документы, подтверждающие, выполнение им интернационального долга в Афганистане до увольнения с военной службы. По окончании календарного года данным физическим лицом поданы в налоговый орган декларация и заявление на получение налоговых вычетов в связи с оплатой лечения в сумме 42000 руб., и получением доходов от продажи принадлежащей ему менее 3-х лет машины в сумме 255000 руб. Рассчитать налог на доход, удержанный с работника по месту работы и сумму доначислений или возврата по расчету налогового органа. 9. Рассчитать авансовый платеж по налогу на имущество организаций за полугодие. Расчет производить в соответствии с порядком, установленным в главе 30 НК РФ. Ставка налога максимальная. Данные о балансовой стоимости имущества представлены в таблице (тыс. руб.).
10. Прибыль предприятия от реализации продукции составила 566 млн. руб., доходы от внереализационных операций – 70 млн. руб., из которых 19 млн. руб. – полученные по акциям других предприятий дивиденды. Внереализационные расходы – 7 млн. руб., в том числе выплаты персоналу, не указанные в коллективном договоре, – 1,5 млн. руб. Определить суммы налога на прибыль предприятия, зачисляемые в каждый из уровней бюджетной системы (региональная ставка – минимальная).
4.4 Формы итогового контроля. В соответствии с учебными планами по специальности 080105 «Финансы и кредит», утвержденными 24 апреля 2008 г., для всех категорий студентов формой итогового контроля по курсу «Налоги и налогообложение» является экзамен, предполагающий: 1. Ответ на теоретический вопрос; 2. Ответ на вопрос теста; 3. Решение задачи по исчислению отдельных налогов. 4.4.1 Вопросы для подготовки к экзамену
4.4.2 Варианты тестов по дисциплине ВАРИАНТ 1. 1. Какое определение налога Вы считаете правильным? 1. Налог - это индивидуальный, обязательный, безвозмездный взнос денежных средств. 2. Налог - это индивидуальный, добровольный, безвозмездный взнос денежных средств. 3. Налог - это плата за оказываемые государством услуги. 4. Взнос в бюджет соответствующего уровня
1. Обязательные взносы в бюджет разных уровней образуют налоговую систему. 2. Совокупность федеральных налогов образуют налоговую систему. 3. Совокупность региональных и местных налогов образуют налоговую систему. 4. Совокупность федеральных, региональных, местных налогов и сборов, принципов, форм и методов их установления или отмены образуют налоговую систему
1. НДС относится к местным налогам. 2. НДС относится к федеральным налогам 3. НДС относится к региональным налогам. 4. НДС относится к федеральным и местным налогам
1. Юридическое лицо имеет расчетный счет в учреждении банка. 2. Юридическое лицо имеет штамп и печать предприятия или организации. 3. Юридическое лицо должно быть зарегистрировано в органах местной администрации и состоять на учете в налоговом органе. 4. Юридическое лицо ведет бухгалтерский учет в полном объеме и составляет бухгалтерский баланс.
1. Акцизы и НДС. 2. Налог на прибыль. 3. Налог на доходы физических лиц. 4. Верны ответы 2 и 3.
1. Только единый социальный налог 2. Налог на прибыль. 3. Единый социальный налог и налог на доходы физических лиц. 4. Только налог на доходы физических лиц
1. Налог на прибыль. 2. Налог на доходы физических лиц. 3. Налог на добавленную стоимость. 4. Налог на прибыль.
1. Налог на имущество организаций. 2. Налог на добавленную стоимость. 3. Налог на доходы от капитала. 4. Налог на прибыль
1. Налог на доходы физических лиц. 2. Налог на прибыль физических лиц. 3. Налог на имущество физических лиц. 4. Налог на прибыль
1. Цена понижается. 2. Цена остается прежней. 3. Цена повышается. 4. Уменьшается сумма торговой надбавки
1. Федеральный налог. 2. Налог субъекта РФ. 3. Региональный налог. 4. Местный налог
1. Налог на имущество физических лиц. 2. Взносы на обязательное страхование автомобиля. 3. Транспортный налог. 4. Водный налог
1. Арендной платой. 2. Земельным налогом. 3. Налогом на имущество физических лиц. 4. Налогом на доходы физических лиц
1. Только в наличной форме. 2. Только в безналичной форме. 3. В валюте. В наличной и безналичной форме. 4. В наличной и безналичной форме в рублях
1. Платеж, взимаемый за выдачу лицензий. 2. Сбор, взимаемый с граждан зарегистрированных органами местного самоуправления в качестве предпринимателей. 3. Платеж, взимаемый с граждан, по деятельности которых определяется вмененный доход. 4. Обязательный и действующий на всей территории РФ платеж, взимаемый за совершение юридически значимых действий либо выдачу документов.
1. Бюджет. 2. Финансовый план. 3. Бухгалтерский баланс. 4. Отчет о прибылях и убытках
1. Налог на имущество организаций. 2. Налог на прибыль или налог на доходы физических лиц. 3. Налог на игорный бизнес. 4. Транспортный налог.
1. Земельным налогом. 2. Налогом на доходы физических лиц. 3. Налогом на имущество физических лиц. 4. Государственной пошлиной.
1. Обязанность налогоплательщика. 2. Обязанность и право налогоплательщика. 3. Право налогоплательщика. 4. Обязанность и ответственность налогоплательщика
1. Право налогоплательщика. 2. Право и ответственность налогоплательщика. 3. Обязанность и право налогоплательщика. 4. Обязанность налогоплательщика
1. Юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ. 2. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. 3. Физические лица, работающие по найму под руководством предпринимателя. 22 Кто относится к индивидуальным предпринимателям? 1. Организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность. 2. Коммерческие банки. 3. Физические лица - граждане РФ, иностранные граждане. 4. Физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица
1. 2016 руб. 2. 240 руб. 3. 2160 руб. 4. 2400 руб.
1. 70 руб. 2. 130 руб. 3. 130%.
4. 70% 25 Определите оптовую цену предприятия, если известно, что она меньше розничной на величину торговой надбавки и НДС. Дано: 1. Розничная цена единицы товара - 708 руб. 2. Ставка НДС - 18%. 3. Торговая надбавка - 20% 1. 520 руб. 2. 600 руб. 3. 590 руб. 4. 500 руб.
1. Все федеральные налоги и местные налоги. 2. НДС, НДФЛ, налог на прибыль. 3. НДС, налог на прибыль, налог на имущество физических лиц. 4. Отменяются НДС, налог на прибыль, налог на имущество организаций и их заменяет единый налог
1. Когда определены налогоплательщики и все элементы налогообложения. 2. Когда определены налогоплательщики и установлен срок уплаты. 3. Когда определены налогоплательщики и объект налогообложения. 4. Когда определены плательщик, ставки налога и порядок исчисления
1. Право. 2. Право и обязанность. 3. Обязанность 4 Получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах - это право или обязанность налогоплательщика? 1. Право. 2. Право и обязанность. 3. Обязанность 5 Известно, что налог на игорный бизнес исчисляется по ставкам, установленным в рублях на единицу налоговой базы (на игровой стол или автомат). По какой формуле исчисляется налог на игорный бизнес? 1. СН = НБ х Ст : 100. 2. СН = НБ х Ст. 3. СН = НБ х Ст: (100 + Ст). 4. СН = НБ х Ст: (100 - Ст) Где:
СН - сумма налога; НБ - налоговая база; Ст - ставка налога
1. Государственную пошлину. 2. Таможенную пошлину. 3. Судебную пошлину. 4. Нотариальную пошлину
1. Транспортный налог относится к федеральным налогам. 2. Транспортный налог относится к региональным налогам. 3. Транспортный налог относится к местным налогам 8 Какой основной принцип определения цены в условиях рыночной экономики, если они называются ценами сделки? 1. Цены устанавливает государство. 2. Цены устанавливаются партнерами, т.е. сторонами сделки по договору. 3. Цены регулируются государством косвенными методами 9 Когда у налогоплательщиков возникает обязанность платить налоги? 1. Наступил срок уплаты. 2. Имеется источник уплаты. 3. Имеется объект налогообложения 10 Определите специальный сбор, если известно, что эти средства направляются на выплату пенсий, обязательное медицинское и социальное страхование 1. Налог на доходы физических лиц. 2. Налог на прибыль организаций. 3. Налог на добавленную стоимость. 4. Страховые взносы во внебюджетные фонды.
1. Единый налог на вмененный доход. 2. Единый социальный налог. 3. Совокупность федеральных налогов. 4. Совокупность местных налогов
1. Налоги бывают прямые и косвенные. 2. Федеральные, региональные и местные. 3. Собственные (закрепленные за конкретным бюджетом). 4. Регулирующие.
1. Объект налогообложения. 2. Стоимостная или физическая характеристика объекта налогообложения. 3. Только стоимостная оценка объекта обложения. 4. Только физическая оценка объекта обложения (мощность двигателя в л. с. для исчисления транспортного налога)
1. Фактически полученный доход. 2. Фактически полученный доход, уменьшенный на величину расходов. 3. Потенциально возможный к получению доход 15 Известно, что НДС исчисляется по ставкам: 0, 10, 18 процентов и этот налог включается в цену на товар. По каким ставкам исчисляется НДС по продовольственным товарам первой необходимости? 1. НДС исчисляется по ставке 10%. 2. НДС исчисляется по ставке 18%. 3. НДС исчисляется по ставке 0 % 16 Известно, что акцизы включаются в цены на отдельные товары, что повышает их цены (алкогольные, табачные изделия). Какую цель преследует государство, повышая акцизы? 1. Только увеличение доходов бюджета, 2. Только цель снижения потребления указанной продукции. 3. Цель уменьшения доходов населения. 4. Цель увеличения доходов бюджета и снижения потребления указанной продукции населением
1. 48 000 руб. 2. 124 800 руб. 3. 57 600 руб. 4. 192 000 руб.
1. Только в наличной форме. 2. Только в безналичной форме. 3. В валюте. В наличной и безналичной форме. 4. В наличной и безналичной форме в рублях
1. 9180 руб. 2. 6750 руб. 3. 21150 руб. 4. 7650 руб.
1. 21 000 руб. 2. 12 000 руб. 3. 1200 руб. 4. 6000 руб.
Дано: 1. Гражданин имеет автомобиль «Нива» с мощностью двигателя 80 л. с, который зарегистрирован в ГАИ 5 апреля текущего года. 2. Ставка налога с каждой л. с. - 8 руб. 50 коп. 1. 510 руб. 2. 320 руб. 3. 680 руб. 4. 630 руб. 22 Определите стоимость товаров по розничным ценам. Дано: 1. Стоимость товаров по цене закупки организации розничной торговли у предприятия-изготовителя - 120 000 руб. 2. Надбавка розничной торговой организации - 20% 1. 60 000 руб. 2. 144 000 руб. 3. 68 570 руб. 4. 96 000 руб. 23 Известно, что по уровням управления налоги бывают федеральные, региональные и местные (районов, городов). К каким налогам Вы отнесете налог на имущество физических лиц и земельный налог. 1. Федеральные налоги. 2. Федеральные и местные налоги. 3. Региональные налоги. 4. Местные налоги
1. Совокупность федеральных и местных налогов. 2. НДС и единый налог на вмененный доход. 3. Совокупность федеральных, региональных и местных налогов. 4. Совокупность региональных налогов и единый налог на вмененный доход
1. НДС = НБ х Ст : 100. 2. НДС = НБ х Ст : (100 + Ст). 3. НДС = НБ х Ст : (100 - Ст). Где: НБ - налоговая база; Ст - ставка НДС Критерии выставления оценки по результатам тестирования определяет преподаватель. 5 Приложения к рабочей программе
Основным видом аудиторной работы студента при изучении дисциплины «Налоги и налогообложение» являются лекции. Студент не имеет права пропускать без уважительных причин аудиторные занятия. На лекциях излагаются и разъясняются основные понятия темы, связанные с ней теоретические и практические проблемы, даются рекомендации для самостоятельной работы. В ходе лекции студент должен внимательно слушать и конспектировать лекционный материал. При необходимости студент имеет право задать вопрос в отношении изложенного материала во время, отведенное для этих целей преподавателем. 5.1.1 По подготовке к семинарским и практическим занятия В соответствии с учебными планами по специальности 080105 «Финансы и кредит», утвержденными 24 апреля 2008 г., указанные виды занятий не предусмотрены. 5.1.2 По выполнению контрольных работ Механизм выбора темы из предложенного списка приведен в подразделе «4.3.1 Вопросы для подготовки к зачету (тематика контрольных (курсовых) работ, перечень задач и методические указания по их выполнению)». Особенности подбора материала, а также требования по оформлению работы размещены на сервере филиала по адресу: \\Server\student\МЕТОД. ОБЕСПЕЧЕНИЕ\ОФОРМЛЕНИЕ РАБОТ\Оформление Курсовых, контрольных 2012-13; в читальном зале и на сайте филиала. С образцами оформления работ можно ознакомиться на кафедре. 5.1.3 По организации самостоятельной работы Для студентов, обучающихся по заочной форме обучения, самостоятельная работа является основным видом работы по изучению дисциплины. Она включает
Самостоятельную работу по изучению дисциплины целесообразно начинать с изучения рабочей программы, которая содержит основные требования к знаниям, умениям, навыкам обучаемых, ознакомления с разделами и темами. Получив представление об основном содержании раздела, темы, необходимо изучить данную тему, представленную в учебнике, придерживаясь рекомендаций преподавателя, данных в ходе установочных занятий по методике работы над учебным материалом. Затем необходимо ознакомиться с правовыми и нормативными документами. При этом целесообразно использовать материалы информационно-справочных систем «Гарант», «Кодекс», «Консультант-плюс» и т.д., что позволит избежать ссылок на устаревшие нормативные документы и принятия неверных решений. Рекомендуется дополнить конспект лекций по результатам работы с источниками. В ходе решения задач следует указывать конкретную норму законодательства о налогах и сборах, на основании которой принимается какое-либо решение. Подготовка к экзамену включает в себя как повторение на более высоком уровне изученных ранее вопросов, вынесенных на экзамен, так и углубление, закрепление и самопроверку приобретенных и имеющихся знаний. Подготовка к экзамену – сложная и трудоемкая работа. Её следует начинать с выполнения следующих действий:
Изучение вопросов (проблем) целесообразно начать с изучения базовой рекомендованной литературы по дисциплине. Как правило, базовые учебники (учебные пособия) дают представление о проблеме, но этих сведений может оказаться недостаточным для исчерпывающего ответа на экзаменационный вопрос. Поэтому следует, не ограничиваясь базовым учебным изданием, изучить некоторые специальные издания (нормативные документы), которые дадут возможность более подробно рассмотреть некоторые специфические аспекты изучаемого вопроса (проблемы), глубже изучить специальные методы разрешения проблем, проанализировать накопленный в этом отношении отечественный и зарубежный опыт. Особо следует подчеркнуть, что в процессе подготовки к экзамену следует реализовать интегративно-комплексный подход в изучении различных вопросов (проблем), а значит, уметь анализировать и оценивать его исторические, правовые, экономические и прочие аспекты и компоненты, выявлять их взаимосвязь и взаимообусловленность. На экзамене по дисциплине студент должен четко и ясно формулировать ответ на вопрос билета; уметь обосновать выбор ответа на тестовый вопрос, а также объяснить ход решения предложенной в билете задачи. Смотрите также: Ярославский филиал
344.83kb.
1 стр.
Ярославский филиал
320.76kb.
1 стр.
Ярославский филиал
595.66kb.
4 стр.
Ярославский филиал
208.98kb.
1 стр.
Ярославский филиал
490.74kb.
3 стр.
Ярославский филиал
340.56kb.
1 стр.
Ярославский филиал
477.37kb.
2 стр.
Депутаты Совета депутатов муниципального округа Ярославский в городе Москве
38.2kb.
1 стр.
Портрет предприятия: ОАО "Ярославский лакокрасочный завод "Победа рабочих" Общие сведения о компании
133.44kb.
1 стр.
«московская государственная юридическая академия» филиал мгюа в г. Вологде
1502.39kb.
9 стр.
Информация Акмолинская одт – филиал ао «Казахтелеком» Акмолинская областная дирекция телекоммуникаций – филиал ао «Казахтелеком»
476.45kb.
4 стр.
Ярославский энергетический форум Развитие ветроэнергетического потенциала 216.05kb.
1 стр.
|