Рабочая программа Дисциплины «Налоги и налогообложение» Специальность: 080507. 65 «Финансовый менеджмент» Очное отделение

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

федеральное государственное автономное образовательное

учреждение высшего профессионального образования

«Казанский (Приволжский) федеральный университет»

УТВЕРЖДАЮ
Проректор

по образовательной деятельности

___________________ Р.Г. Минзарипов

«____» ____________ 20___ г.

мп

Рабочая программа

Дисциплины «Налоги и налогообложение»
Специальность:080507.65 «Финансовый менеджмент»

Очное отделение

Принята на заседании кафедры государственные и муниципальные финансы от «» 2012г.)

Заведующий кафедрой

_________________проф. Аюпов А.А.
Утверждена Учебно-методической комиссией института управления и территориального развития КФУ

(протокол № ___ от «» 2012г.)

Председатель комиссии

__________________(ФИО)

Методические указания (пояснительная записка)

Рабочая программа дисциплины «налоги и налогообложение»

предназначена для студентов очного отделения 4 курса 7 семестра

По специальности 080507.65 – Финансовый менеджмент

Автор: старший преподаватель И. Ю. Зобова

Краткая аннотация

Дисциплина «Налоги и налогообложение» в соответствии с учебным планом направления подготовки специалистов относится к дисциплинам профессионального цикла подготовки и является базовой в системе подготовки специалистов в области экономики.

Целью преподавания курса является формирование у студентов комплекса знаний и умений в области теории, истории системы налогов, взимаемых в Российской Федерации, порядке исчисления и уплаты важнейших видов налогов.

Изучение данного курса способствует подготовке квалифицированных специалистов, владеющих теоретическими знаниями и способных применять их в практической деятельности.

1. Требования к уровню подготовки студента, завершившего изучение дисциплины

По результатам изучения дисциплины студенты должны знать:

- социально-экономическую сущность налогов;

- эволюцию финансовой мысли о происхождении и природе налогов;

- классические принципы налогообложения и их современную интерпретацию;

- элементы юридического состава налогов и сборов РФ;

- методы и способы налогообложения;

- факторы формирования и принципы построения налоговой системы

государства;

- основы функционирования налогового механизма;

- понятие и источники налогового права России;

- Налоговый кодекс РФ, принятые в соответствии с ним законы о налогах и сборах, а также нормативные правовые акты органов исполнительной власти по вопросам, связанным с налогообложением и сборами;

- порядок исчисления и уплаты федеральных, региональных и местных налогов;

- особенности налогообложения в сфере международной торговли, налогообложения иностранных организаций и физических лиц;

- права, обязанности и ответственность участников налоговых отношений;

- организацию налогового контроля, устройство и компетенцию органов налогового контроля;

- основания и виды ответственности за нарушения налогового законодательства, способах защиты прав налогоплательщиков;

- роль государственного налогового планирования в реализации государственной налоговой политики, оптимизации налогообложения;

В результате изучения дисциплины студент должен уметь:

- выделять элементы налогообложения;

- анализировать, оценивать и обобщать статистические данные о налоговых платежах и сборах;

- анализировать проблемы налогообложения организаций и физических лиц;

- самостоятельно изучать, оценивать новый нормативно-правовой материал, творчески применять его на практике;

- находить и принимать эффективные управленческие решения в сфере налогообложения;

- рассчитывать налоговую нагрузку;

- владеть методами расчета и приемами оптимизации налогообложения организаций и решения задач;

2. Объем дисциплины, виды учебной работы (в часах)

Форма обучения - очная

Количество семестров 1

Форма контроля – зачет

7 семестр
Направление 080507.65 «Финансовый менеджмент»

очная форма обучения

Виды учебных занятий	Количество часов
Всего часов по дисциплине	30 час.
Лекции	14 час
Семинарские (практические занятия)	16 час
Самостоятельная работа,
Формы текущего и итогового контроля	Опрос, подготовка докладов, тестирование, выполнение тем в рамках СРС, зачет

3.Содержание разделов дисциплины

3.1. Требования государственного образовательного стандарта к обязательному минимуму содержания программы

Государственный стандарт по специальности 080507.65 Финансовый менеджмент (СД.10)
Экономическая сущность налогов; функции налогов; элементы налога и их характеристика; принципы и методы налогообложения; способы уплаты налогов; налоговая система; особенности построения налоговой системы в России, промышленно развитых и развивающихся государствах; классификация налогов; налоговый механизм; налоговый контроль; налоговая политика; налоговое регулирование и особенности его регулирования в России и зарубежных странах; налог на прибыль организаций; особенности налогообложения отдельных видов доходов организаций иностранных юридических лиц; налог на имущество предприятий; платежи за пользование природными ресурсами; отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения; акцизы; налог на добавленную стоимость; таможенные пошлины; налог с продаж; налоги с физических лиц; подоходный налог с физических лиц; налогообложение доходов от предпринимательской деятельности; декларации о доходах граждан; имущественные налоги с физических лиц; другие налоги и сборы с юридических и физических лиц; права, обязанности, ответственность налогоплательщиков и налоговых органов; состав и структура налоговых органов; принципы организации налоговых органов; формы и методы налогового контроля в России и зарубежных странах; ответственность за совершение налоговых правонарушений; налоговые проверки и их виды; цели и методы камеральных проверок; цели и методы выездных проверок.
3.2Содержание разделов дисциплины

Наименование тем	Всего часов	В том числе
		Аудиторные			СРС
		всего	лекций	семинаров	всего
1	2	3	4	5	6
Тема 1 Социально – экономическая сущность налогов и основы налогообложения. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах.		4	2	2
Тема 2. Налоговая система Российской Федерации и налоговая политика государства. Субъекты налогообложения. Особенности современной налоговой политики в мировой экономике		4	2	2
Тема 3. Основные федеральные налоги, их виды и методика расчета.		6	2	4
Тема 4. . Региональные налоги и методика их расчета.		4	2	2
Тема 5 Местные налоги и сборы, их роль в местном самоуправлении.		4	2	2
Тема 6. Специальные налоговые режимы.		4	2	2
Тема 7 Контроль за соблюдением налогового законодательства.		4	2	2
ИТОГО:		30	14	16

Тема 1. Социально-экономическая сущность налогов и основы налогообложения. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах.

Налоги как экономическая основа государства и инструмент бюджетного регулирования. Роль налогов в распределении и перераспределении валового внутреннего продукта. Понятие налога, сбора, пошлины. Необходимость налогов, их социальная сущность. Функции налогов. Классификация налогов по видам и признакам. Система налогового законодательства России. Налоговый кодекс РФ и нормативные акты, регулирующие отношения в области налогообложения. Основные принципы налогообложения. Элементы налогообложения. Методы и способы налогообложения

Тема 2. Налоговая система Российской Федерации и налоговая политика государства. Субъекты налогообложения. Особенности современной налоговой политики в мировой экономике.

Понятие налоговой системы. Общая характеристика налоговой системы России. Принципы построения налоговой системы, её составные элементы. Понятия и сущность налоговой политики. Цели и задачи налоговой политики. Государственное регулирование налоговой политики. Права налогоплательщиков. Обеспечение защиты прав налогоплательщиков государством. Обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов. Ответственность за исполнение налогового законодательства. Основные этапы реформирования системы налогообложения в экономически развитых странах. Уровень налогообложения в мировой экономике. Сущность и формы гармонизации национальных налоговых систем в мировой экономике. Современная политика налогов и сборов в России, её тенденции, проблемы и их решение. Налоговый механизм и его воздействие на экономику государств.

Тема 3. Основные федеральные налоги, их виды и методика расчета

3.1 Налог на добавленную стоимость (НДС).

Экономическая сущность налога на добавленную стоимость (НДС), его роль в налоговой системе. Общая характеристика налога и объекты налогообложения. Порядок формирования базы, особенности определения в зависимости от операции и вида деятельности. Операции, освобождаемые от налогообложения. Ставки налога и порядок их применения. Система налоговых вычетов. Налоговый период. Методика исчисления налога. Порядок и сроки уплаты НДС. Методика заполнения налоговой декларации.

3.2 Акцизы.

Экономическое значение акцизов. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Система ставок акцизов, дифференциация ставок. Налоговые вычеты и порядок их применения. Порядок исчисления акцизов. Налоговый период. Порядок и сроки уплаты акцизов. Особенности исчисления акцизов в зависимости от разновидности объектов.

3.3 Налогообложение прибыли организаций.

Сущность налога на прибыль организации, его роль в налоговой системе. Субъекты и объекты налогообложения прибыли. Порядок определения налоговой базы. Определение доходов от реализации продукции (работ, услуг), от внереализационных операций и их признание для целей налогообложения. Доходы и расходы, неучитываемые при налогообложении прибыли. Ставки налога. Налоговый и отчетный период. Порядок уплаты налога на прибыль. Сроки уплаты налога. Налоговая отчетность и требования к её оформлению.

3.4 Страховые взносы в государственные социальные внебюджетные фонды.

Экономическая и социальная сущность страховых взносов. Плательщики взносов. Объекты обложения. Система ставок и порядок их применения. Расчетный и отчетный периоды. Отчетность по страховым взносам и сроки её представления.

3.5 Налог на доходы физических лиц.

Значение налогообложения физических лиц в системе налогообложения и формирования бюджетных средств. Плательщики налога и объект налогообложения. Доходы, неподлежащие налогообложению. Формирование налоговой базы. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные. Порядок применения налоговых вычетов. Ставки налога. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления и уплаты налога налоговыми агентами. Методика расчета налога на доходы физических лиц, полученных от предпринимательской деятельности. Налогообложение доходов иностранных граждан. Налоговая декларация о доходах физических лиц и порядок её заполнения. Ответственность налогоплательщиков за своевременность и полноту уплаты налога. Контроль налоговых органов за налогообложением доходов физических лиц.

3.6 Другие федеральные налоги

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ): налогоплательщики, объекты налогообложения, ставки, сроки и порядок уплаты. Государственная пошлина: налогоплательщики, льготы, порядок взимания, размеры, уплата и возврат. Таможенная пошлина: значения, виды, ставки и их разновидности, порядок расчета и уплаты, лицензионные сборы и их виды. Контроль налоговых органов за уплатой и правильностью расчета федеральных налогов. Тенденции совершенствования системы федеральных налогов.

Тема 4. Региональные налоги и методика их расчета.

4.1. Налог на имущество организаций. Транспортный налог.

Значение и роль налогов в формировании региональных бюджетов. Налог на имущество организаций: его плательщики, объект налогообложения. Определение налоговой базы. Ставка налога, льготы и порядок их применения. Порядок расчета и уплаты налога на имущество. Налоговый период. Налоговая декларация. Контроль налоговых органов за правильностью расчета налога на имущество и своевременностью уплаты. Транспортный налог и его значение. Плательщики налога и система льгот. Объект налогообложения, масштаб и единица налога. Дифференциация налоговых ставок и их применение. Механизм расчета транспортного налога, порядок уплаты. Сроки представления налоговой отчетности.

Тема 5. Местные налоги и сборы, их роль в местном самоуправлении.

5.1. Земельный налог (плата за землю).

Значение платы за землю в формировании местного бюджета. Плательщики, их состав и система предоставления налоговых льгот. Объект налогообложения, формирование налоговой базы, система ставок. Порядок расчета и уплаты земельного налога. Налог на имущество физических лиц. Плательщики и льготы по налогу. Ставки налога на имущество физических лиц, порядок расчета и уплаты налога, сроки уплаты. Направления совершенствования налогообложения имущества граждан.

Тема 6. Специальные налоговые режимы.

6.1 Единый сельскохозяйственный налог.

Налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления единого сельскохозяйственного налога. Зачисления сумм единого налога. Сроки представления налоговой декларации.

6.2 Упрощенная система налогообложения.

Значение и роль упрощенной системы налогообложения в общей системе налогов и сборов. Экономическая сущность упрощенной системы налогообложения. Механизм применения упрощенной системы, порядок перехода на упрощенный специальный режим и обратно. Плательщики единого налога. Механизм и сроки уплаты. Налоговый и отчетный периоды. Налоговая декларация. Налоговый контроль. Направления совершенствования системы применения упрощенного режима налогообложения.

6.3 Единый налог на вмененный доход.

Экономическая сущность и место единого налога на вмененный доход в региональной системе налогов. Механизм применения специального налогового режима по налогообложению вмененного дохода, сфера применения налога исходя из вида деятельности. Плательщики налога. Понятие вмененного дохода как объекта налогообложения Порядок определения налоговой базы в зависимости от определенных видов деятельности. Размеры базовой доходности, система коэффициентов, порядок их установления и регулирования. Методика расчета налога. Ставка налога. Налоговый период. Механизм и сроки уплаты. Налоговый контроль. Тенденции совершенствования специального налогового режима при налогообложении вмененного дохода.

Тема 7. Контроль за соблюдением налогового законодательства.

Понятия, значения и формы налогового контроля. Налоговый учет плательщиков, порядок постановки на учет, снятие с учета. Налоговые проверки, их значение, цели и виды. Камеральные налоговые проверки, порядок, сроки и место их проведения. Цели и порядок проведения выездной налоговой проверки, периодичность проведения, оформление результатов. Понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности. Обстоятельства, освобождающие лицо от ответственности. Формы вины при совершении налоговых правонарушений Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение правонарушения. Налоговые санкции и давность их взыскания.

Литература

Основная и дополнительная литература, информационные

ресурсы

4.1.1. Основной список литературы

1. Конституция РФ 1993.

2. Налоговый Кодекс РФ, часть 1и 2

3. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. – 7 изд., перераб. и доп. – М. Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2007.

4. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г., Ткачева Е.Г. Основы налогообложения и налогового права: Вопросы и ответы. Практические задания и решения:Учеб. пособие. Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: Инфра-М, 2002.

5. Гончаренко Л.И. Основы налогообложения / Л.И. Гончаренко, Д.К. Грунина, Н.П. Мельникова; Под ред. Л.П. Павловой. – М.: Финансовая академия,1998. – 175 с.

7. Налоги: Словарь-справочник.- М.: Инфра-М, 2000. - 240 с.

8. Налоги: Учеб. пособие / Под ред. Д.Г. Черника. – 9-е изд. перераб. и доп.– М.: Финансы и статистика, 2010. – 656 с.

9. Налоги и налогообложение / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – 4-е изд., перераб. и доп. – СПб.: Питер, 2003. –576 с.

10. Налоги и налоговое право: Учеб. пособие / Под ред. А.В. Брызгалина. –М.: Аналитика-Пресс, 1998. – 608 с.

11. Налоговое право: Учеб. пособие / Под ред. С.Г.Пепеляева. – М.: ИД

«ФБК-Пресс», 2000.- 608 с.

12. Незамайкин В.Н., Юрзинова И.Л. Налогообложение юридических и физических лиц. – М.: Экзамен, 2004.

13. Ногина О.А. Налоговый контроль: вопросы теории / О.А. Ногина. - СПб.:Питер, 2002. – 160 с.

14. Соколов А.А. Теория налогов / А.А. Соколов. – М.: ООО «ЮрИнфоР-Пресс», 2003. – 506 с.

15. Сомоев Р.Г. Общая теория налогов и налогообложения: Учеб. пособие /Р.Г. Сомоев. – М.: ПРИОР, 2000. – 345 с.

16. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2004.

17. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: Учеб.пособие / В.М. Пушкарева. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 256 с.

18. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник - 9-е изд., перераб. и доп. / Т.Ф. Юткина. – М.: Инфра-М, 2012. – 576 с.

19. Экономика налоговой политики: Пер. с англ. / Под ред. М. Девере. - М.:Филинъ, 2001. – 328 с.

4.1.2. Дополнительный список литературы

1. Аронов А.В. Налоговая система: реформы и эффективность / А.В. Аронов// Налоговый вестник. - 2001. - №5. - С. 33-35.

2. Банхаева А.В. Сравнительный анализ налоговых систем и его значение для совершенствования и реформирования налогового законодательства /А.В. Банхаева // Налоговый вестник. - 2001. - №2. - С. 135-137; №3. - С. 93-97.

3. Буланже М. Развитие налоговой системы России в цифрах и фактах / М.Буланже // Налоговый вестник. - 1999. - №№4, 5.

4. Гавлин М.Л. Крупное (гильдейское) предпринимательство и идея «податной справедливости» в пореформенной России (борьба мнений вокруг налогового законопроекта Н.Х. Бунге) / М.Л. Гавлин // Финансы. - 2001. - №2. -С. 68-69.

5. Дарков Г.В. Налоги в годы НЭПа / Г.В. Дарков // Финансы. - 1989. - №3.-С. 13-17.

6. Демин А.В. О соразмерности налогообложения / А.В. Демин // Финансы.- 2002. - №6. - С. 38-39.

7. Дьяченко В.П. История финансов СССР / В.П. Дьяченко. – М.: Наука,1978. – 170 с.

8. Злобин И.А. Финансы и финансовая политика советского государства в условиях НЭПа / И.А. Злобин. – М.: МИНХ, 1987. – 156 с.

9. Караваева И.В. Косвенное налогообложение в России начала XX в. / И.В.Караваева, И.В. Архипкин // Финансы. - 2001. - №8. - С. 40-42.

10. Караваева И.В. Принципы национальной налоговой политики в трудах российских ученых XIX-XX вв. / И.В. Караваева, А.А. Скробов // Финансовый бизнес. - 2001. - №2. - С. 41-43.

11. Кашин В.А. Налоговая доктрина и налоговое право / В.А. Кашин // Финансы. - 2001. - №7. - С. 27-29.

12. Кашина Н.В. Методика расчетов налогового потенциала / Н.В. Кашина //Финансы. - 2001. - №12. - С. 35-37.

13. Князев В.Г. Департамент окладных сборов и его роль в повышении доходов государства / В.Г. Князев // Финансы. - 2002. - №9. - С. 14-16.

14. Лескова Н.Е. Акцизное обложение: ретроспективный взгляд / Н.Е. Лескова // Финансы. - 2001. - №6. - С. 67-69.

15. Лыкова Л.Н. Проблемы сбалансированности российской налоговой системы / Л.Н. Лыкова // Финансы. - 2002. - №5. - С. 22-25.

16. Мавлиханова М.Х. Личная библиотека профессора И.Х. Озерова / М.Х.Мавлиханова, Н.Н. Цирюльникова // Финансы. – 2002. - №2. - С. 73-75.

17. Майбурд Е.М. Введение в историю экономической мысли. От пророков до профессоров / Е.М. Майбурд. – М.: Дело, Вита-Пресс, 1996. – 544 с.

18. Марьяхин Г.Л. Очерки истории налогов в СССР / Г.Л. Марьяхин. – М.:Госфиниздат, 1964. – 160 с.

19. Масленникова А.А. Культура построения налоговой нормы. Проблемы и

перспективы / А.А. Масленникова // Финансы. - 2002. - №3. - С. 40-42.

20. Масленникова А.А. Становление налоговых органов после 1917 г./ А.А.Масленникова // Финансы. - 2003. - №8. - С. 63-65.

21. Маслова Д.В. Налоговый кодекс и активизация стимулирующего потенциала налога на прибыль / Д.В. Маслова // Финансы. - 2002. - №3. - С. 35-38.

22. Новокрещенова С.С. Гармонизация налоговых систем – фактор интеграции национальных хозяйств / С.С. Новокрещенова // Финансы. - 2001. - №7. -С. 34-36.

23. Осетрова Н.И. К вопросу о сущности и определению налога / Н.И. Осетрова // Налоговый вестник. - 2000. - №6. - С. 21-24.

24. Пансков В.Г. Межбюджетное распределение налоговых доходов / В.Г.Пансков // Финансы. - 2002. - №8. - С. 21-24.

25. Пансков В.Г. Акцизы и проблемы государственного регулирования рынка алкогольной продукции / В.Г. Пансков // Финансы. - 2002. - №2. - С. 34-38.

26. Папава В.Г. Лафферов эффект с последствием / В.Г. Папава // Мировая экономика и международные отношения. - 2001. - №7. - С. 34-39.

27. Погребинский А.П. Очерки истории финансво дореволюционной России /А.П. Погребинский. – М.: Госфиниздат, 1954. – 235 с.

28. Пушкарева В.М. Либеральный поворот налоговой политики России В.М. Пушкарева // Финансы. - 2001. - №1. - С. 24-27.

29. Пушкарева В.М. Развитие финансовой науки в России (1861-1917 гг.) /В.М. Пушкарева // Финансы. - 2002. - №7. - С. 15-17.

30. Пушкарева В.М. Содержание и принципы построения налоговой системы/ В.М. Пушкарева // Финансы. - 2001. - №10. - С. 61-63.

31. Риккардо Д. Начала политической экономии и налогового обложения:Соч. в 3-х т./ Д. Риккардо. – М.: Политиздат, 1955. 3 т.

32. Свинцова А.П. Об оценке налогового потенциала региона / А.П. Свинцова // Финансы. - 2001. - №3. - С. 68-69.

33. Соколинский В.М. Эволюция налоговой политики: опыт Германии / В.М.Соколинский, А.Н. Костюк // Финансы. - 2001. - №5. - С.60-62.

34. Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов. В 2-х т. /А. Смит. – М.: Политиздат, 1935. - 2 т.

35. Толкушкин А.В. Винные откупа, винный акциз и винная монополия /А.В. Толкушкин // Финансы. - 2002. - №3. - С.69-71.

36. Толкушкин А.В. Налоговые реформы С.Ю. Витте / А.В. Толкушкин //Финансы. - 2002. - №9. - С. 11-13.

37. Тургенев Н.И. Опыт теории налогов. 3-е изд. / Н.И. Тургенев. – М.: Политиздат, 1937.
4.1.3. Рекомендуемые периодические издания

Журналы:

«Вопросы налогообложения», «Главбух», «Налоговый вестник», «Российский налоговый курьер», «Финансы», «Налоговая политика и практика», «Все о налогах», «Аудит и налогообложение», «Учет. Налоги. Право», «Налоговед», «Налоговое планирование», «Налоговые споры: теория и практика», «Двойная запись», «Вопросы экономики».

Газеты:

«Налоговый консультант», «Финансовая газета», «Экономика и жизнь», «Налоги», «Учет. Налоги. Право».

4.1.4. Ресурсы сети Интернет

http://www.nalog.ru

http://nalog.7st.ru

http://www.budgetrf.ru

http://www. r24.nalog.ru

http://www.rnk.ru

http://www.minfin.ru

4.1.6. Материалы справочно-правовых систем:

ИПС «Консультант-плюс»

ИПС «Гарант»

ИПС «Кодекс»

5.Самостоятельная работа студентов.
Самостоятельная работа студентов очной и очно-заочной формы обучения предполагает подготовку теоретического материала для опроса на семинарских занятиях и вопросов для самостоятельного изучения, решение домашних задач, написание докладов.
6. Перечень наглядных и других пособий, методических указаний по проведению учебных занятий.

Лекционные занятия по дисциплине «Налоги и налогообложение» проводятся с применением информационно-методических материалов. На семинарских и практических занятиях используются задания и тесты.

8. Тематика контрольных работ и методика по их выполнению

Данная контрольная работа заключается в письменном раскрытии теоретических вопросов по основным темам дисциплины и решении задачи.

При выборе тематики контрольной работы рекомендуется исходить из приводимого ниже перечня предлагаемых тем и вопросов. Необходимо составить план контрольной работы, выделив при этом 3–4 пункта.

Теоретическая часть работы выполняется объемом 20 страниц рукописного текста. Более приемлемым вариантом является распечатка контрольной работы на ПК (шрифт Times New Roman, размер шрифта – 14, межстрочный интервал – 1,5). Работа заканчивается списком используемой литературы. Готовится работа в период между сессиями, в сроки, установленные учебным графиком.

Тема теоретического задания и практическое задание устанавливаются для каждого студента по первой букве его фамилии

Начальная буква фамилии	Номер варианта		Начальная буква фамилии	Номер варианта
Начальная буква фамилии	Темы теоретических вопросов	Практические задания	Начальная буква фамилии	Темы теоретических вопросов	Практические задания
А	1	1	П	15	1
Б	2	2	Р	16	2
В	3	3	С	17	3
Г	4	4	Т	18	4
Д	5	5	У	19	5
Е	6	6	Ф	20	6
Ж	7	7	Х	21	7
З	8	8	Ц	22	8
И	9	9	Ч	23	9
К	10	10	Ш	24	10
Л	11	11	Щ	25	11
М	12	12	Э	26	12
Н	13	13	Ю	27	13
О	14	14	Я	28	14

По согласованию с преподавателем студент может изменить тему теоретических вопросов, если, учитывая его профессиональную деятельность или научные интересы, он гораздо более компетентен в какой-либо другой области, входящей в рамки изучаемой дисциплины.

I. Вопросы для контрольной работы

Вариант № 1.

Налог на добавленную стоимость
. Налог на игорный бизнес

Вариант №2

Налог на прибыль организаций.
Порядок предоставления и расчёта имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.

Вариант № 3

.Акцизы.
Экономическая сущность единого налога на вменённый доход.

Вариант № 4

. Региональные налоги и их роль в формировании доходов бюджетов субъектов федерации.
Порядок предоставления и расчёта социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.

Вариант № 5

. Налог на доходы физических лиц.
Нормируемые расходы для целей налогообложения налогом на прибыль.

Вариант № 6

. Организация налогового контроля
Особенности современной налоговой системы РФ.

Вариант № 7

. Профессиональная подготовка и специфика работы налогового инспектора.
Исчисление налога на прибыль при использовании кассового метода определения доходов и расходов.

Вариант № 8

. Особенности использования нулевой ставки НДС, условия её подтверждения
. Особенности применения стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.

Вариант № 9

Налоговое администрирование.
Экономическая сущность государственной пошлины

Вариант № 10

. Местные налоги
Исчисление налога на прибыль при применении метода начисления определения доходов и расходов.

Вариант № 11

Управление налогообложением.
Представление налоговой декларации, внесение в нее дополнений и изменений.

Вариант № 12

Этапы становления налоговой системы России.
Порядок проведения выездных налоговых проверок.

Вариант № 13

Методы и способы налогообложения.
Налогообложение имущества физических лиц.

Вариант № 14

Организация налоговой службы.
. Формирование и учет налогооблагаемой базы.

Вариант № 15

Субъекты налоговых правоотношений, их права и обязанности.
Налоги в сфере внешнеэкономической деятельности.

Вариант № 16

Налоговое планирование в деятельности предприятий.
. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Вариант № 17

Взаимоотношения налогоплательщиков и налоговых органов.
Профессиональные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.

Вариант № 18

Налог на имущество организаций.
. Роль налогов в формировании финансов государства

Вариант № 19

Транспортный налог.
Акцизы как разновидность косвенных налогов, их назначение, роль и

функции в налоговой системе.

Вариант № 20

1.Организационные принципы построения налоговой системы.

2.Экономическое обоснование расходов при исчислении налога на прибыль.
Вариант № 21

Налоги как инструмент бюджетного регулирования.
Операции, освобождаемые от обложения НДС.

Вариант № 22

Денежные накопления и налоги.
Структура органов управления налоговой системой РФ.

Вариант № 23

. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (Единый сельскохозяйственный налог).
Принципы налогообложения.

Вариант № 24

. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды.

Вариант № 25

Государственная пошлина.
Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме.

Вариант № 26

. Платежи за пользование природными ресурсами.
Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДФЛ.

Вариант № 27

Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
Налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц.

Вариант № 28

1.Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

2.Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды.

Задачи

Задача 1.

ООО «Марс» оказывает бытовые услуги. Добровольные взносы в ФСС ООО «Марс» не перечисляет.

Базовая доходность для бытовых услуг установлена в размере 7500 руб. в месяц на одного работника.

В течение III квартала численность работников ООО «Марс» составила:

- в июле – 5 человек;

- в августе – 9 человек;

- в сентябре – 8 человек.

Взносы в государственные социальные внебюджетные фонды составили 20000 руб.

Кроме того, в III квартале фирма оплатила своим сотрудникам больничные в размере 5000 руб., из них:

- за счет ФСС – 1000 руб.;

- за счет собственных средств – 4000 руб.

Рассчитайте сумму ЕНВД, подлежащего уплате в бюджет. Заполните налоговую декларацию.

Задача 2.

ООО «Магнит» применяет упрощенную систему налогообложения. Единый налог фирма платит с общей суммы своих доходов.

Показатели предприятия за 9 месяцев составили:

- доход 7 000 000 руб.;

- взносы в государственные социальные внебюджетные фонды – 75 000 руб.

Помимо этого «Магнит» оплатила своим сотрудникам больничные в размере 6000 руб., из них:

- за счет ФСС – 720 руб.;

- за счет собственных средств – 5280 руб.

За полугодие фирма перечислила единый налог в сумме 195 000 руб.

Рассчитайте сумму налога, подлежащего уплате в бюджет. Заполните налоговую декларацию.

Задача 3.

ООО «Гранд» рассчитывает и платит в бюджет налог на имущество по итогам отчетных периодов. Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе фирмы, составляет:

- на 1 января – 250 000 руб.;

- на 1 февраля – 230 000 руб.;

- на 1 марта – 215 000 руб.;

- на 1 апреля – 210 000 руб.;

- на 1 мая – 200 000 руб.;

- на 1 июня – 195 000 руб.;

- на 1 июля – 215 000 руб.;

- на 1 августа – 220 000 руб.;

- на 1 сентября – 240 000 руб.;

- на 1 октября – 245 000 руб.;

Права на льготы по налогу на имущество фирма не имеет.

Рассчитайте среднегодовую стоимость основных средств за 9 месяцев и составьте налоговую декларацию.

Задача 4.

Определить сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет производственным предприятием за истекший месяц:

- продано продукции (без НДС) 373 000 руб.

В том числе, облагаемой НДС по ставке 18 % 264 500 руб.

по ставке 10 % 108 500 руб.

- бартерный оборот в рыночных ценах (НДС-18%) 43 000 руб.

- продано продукции работникам по рыночным ценам

(НДС 10%) 76 000 руб.

- НДС, уплаченный поставщикам 25 000 руб.

НДС, уплаченный за услуги 30 000 руб.

Составить налоговую декларацию.

Задача 5.

Рассчитайте сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет организацией.

Хозяйственные операции (в руб.):

1. Реализовано продукции собственного производства 1540 000

в т.ч. НДС ?

2. Получен аванс на предстоящую поставку продукции 135 000

3. Приобретены (оплачены и оприходованы полностью) материальные ресурсы, 120 000

в т.ч. НДС ?

4. Приобретен легковой автомобиль, 54 000

в т.ч. НДС ?

5. Приобретены основные средства для производства продукции,- 216 000

в т.ч. НДС ?

Основные средства приняты на учет. Легковой автомобиль в отчетном периоде не прошел регистрацию.

Задача 6.

Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Организация за месяц изготовила детские игрушки на 90 млн. руб. Из них реализовано продукции покупателям по безналичному расчету на 82,5 млн. руб. За этот же период закуплено у поставщиков производственное оборудование на сумму 1360 тыс. руб. (в том числе НДС). Оплата за оборудование произведена в размере 50% от стоимости. Оборудование установлено полностью.

Задача 7.

Составьте расчет НДС за месяц, вносимого в бюджет производственным предприятием.

Хозяйственные операции (в руб.):

1. Реализовано продукции (без НДС) на сумму 941 700

2. Реализовано продукции (с НДС) на сумму 1 800 450

НДС ?

3. Приобретено оборудование на сумму 780 900

в т. ч. НДС ?

4. Приобретено сырья на сумму, 486 750

в т. ч. НДС ?

5. Приобретено топливо на сумму, 124 800

в т. ч. НДС ?

6. Уплачены авансы за материалы 450 000

7. Оказаны услуги организациям, 403 050

в т. ч. НДС ?

Заполните декларацию, укажите сроки уплаты налога.

Задача 8.

Согласно авторскому договору на создание художественной картины художник получил вознаграждение в размере 70000 рублей, при этом документального подтверждения расходов произведено не было. Рассчитайте НДФЛ, который должен быть удержан с автора художественной картины.

Задача 9.

За январь отчётного года организации начислила физическому лицу 5900 руб., в том числе:

Оклад – 2600 руб.

Премия – 500 руб.

Постоянные доплаты и надбавки – 1000 руб.

Материальная помощь по заявлению работника – 1800 руб. На содержании работника находятся двое несовершеннолетних детей. Определить:

А) общую сумму дохода;

Б) необлагаемые налогом суммы;

В) облагаемый доход;

Г) сумму налоговых вычетов;

Д) сумму налоговой базы для налогообложения.

Задача 10.

Организация плательщик УСН по итогам 2011 года получила доходы в сумме

900 000 руб., расходы за указанный период составили 1100 000 руб.

Определить:

Результаты деятельности по итогам 2011 года.
Сумму подлежащего уплате минимального налога.
Определить налоговую базу по единому налогу в 2012 году, если получены доходы 1 300 000 руб., расходы 800 000 руб.
Сумму единого налога в 2012 году с учетом убытка применяемого к уменьшению налоговой базы за 2011год.

Задача 11.

Рассчитать сумму налога на прибыль и составить налоговую декларацию ЗАО «Орион» по следующим данным налогового учета:

В I квартале ЗАО «Орион» получило следующие доходы:

- выручка от реализации товаров 3 000 000 руб.

- выручка от реализации основного средства 100 000 руб.

_ выручка от сдачи в аренду грузового автомобиля 50 000 руб.

В I квартале организацией были произведены следующие затраты:

- списана стоимость сырья и материалов 1 500 000 руб.

- начислена заработная плата производственных рабочих 250 000 руб.

- начислены страховые взносы ?

- начислена амортизация основных производственных фондов 15 000 руб.

- оплачены расходы на рекламу готовой продукции в газете 70 000 руб.

- начислена заработная плата управленческого персонала 130 000 руб.

- начислены страховые взносы ?

- начислен налог на имущество организации 2 000 руб.

- начислена амортизация по грузовому автомобилю, сданному в аренду 5000руб.

Сумма уплаченных авансовых платежей по налогу на прибыль в I квартале 250 000 руб. Исчислите сумму налога на прибыль к уплате в бюджет.

Задача 12.

Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход по торговому предприятию за 1 квартал отчётного года.

Базовая доходность на 1 кв. м. в месяц 1 800 руб.
К₁= 1,148
К₂ = 0,6
Размер торговой площади 100 кв. м.

Определите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, если сумма зарплаты, начисленная работникам за 1 квартал, составила 65 000 руб.
Задача 13.

При производстве ликёроводочной продукции с объёмной долей этилового спирта 30% предприятия использует безводный этиловый спирт. За месяц было произведено и реализовано 40000 л такого товара. Сумма акциза, уплаченная по приобретённому подакцизному сырью (этиловому спирту) составила 2160000 рублей. Ставка акциза на алкогольную продукцию с объёмной долей этилового спирта свыше 9% установлена в размере 210 руб. 00коп. за один литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах. Рассчитать сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 14.

Рассчитайте сумму транспортного налога в бюджет, вносимую производственным предприятием в соответствии с региональным законодательством. Укажите сроки уплаты налога. Оформите декларацию по расчету налога. На предприятии числятся:

Вид транспорта	Мощность, л. с.	Количество, ед.
Легковой автомобиль	95	3
Легковой автомобиль	130	5
Грузовой автомобиль	145	10
Грузовой автомобиль	230	9
Грузовой автомобиль	283	2
Автобус	190	1