Главная
страница 1
Бухгалтерская справка о выявлении недоимки по НДФЛ, удержание которой налоговым агентом возможно

Общество с ограниченной ответственностью «Пирамида»
Бухгалтерская справка № 8
1. В ходе начисления материальной помощи Н.Г. Галушко на приобретение лекарственных средств 28 февраля 2011 года была выявлена ошибка.

2. В январе 2011 года в налогооблагаемый доход Н.Г. Галушко ошибочно не была включена доплата к пособию по временной нетрудоспособности до оклада в сумме 4530,77 руб. Причиной ошибки явилась выдача доплаты в межрасчетный период, что по невнимательности повлекло неотражение суммы доплаты в составе начисленных выплат.

3. Сумма НДФЛ, не удержанная с доплаты пособия по временной нетрудоспособности, составляет 589 руб. (4530,77 руб. × 13%).

4. Датой совершения ошибки следует считать 5 февраля 2011 — день выдачи заработной платы за вторую половину января 2011 года.

5. Дата пересчета (доначисления недоимки) НДФЛ — 28 февраля 2011 года

6. Недоимка по НДФЛ в сумме 589 руб. подлежит удержанию 28 февраля 2011 года из дохода работницы в виде материальной помощи на приобретение лекарственных средств. Сумма материальной помощи на приобретение лекарственных средств подлежит выдаче работнице на руки 1 марта 2011 года в сумме 611 руб. (1200 руб. – 589 руб.) за вычетом недоимки по НДФЛ.

7. Недоимка по НДФЛ в сумме 589 руб. подлежит перечислению в бюджет 1 марта 2011 года вместе с пени за просрочку платежа в сумме 3,80 руб. (589 руб. × 7,75% × 1/300 × 25 календ. дн.).

8. В бухгалтерском учете исправление допущенной ошибки отражается следующими проводками:



28 февраля 2011 года

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

— 589 руб. — удержан доначисленный НДФЛ из суммы материальной помощи на приобретение лекарственных средств.

1 марта 2011 года

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» КРЕДИТ 51

— 589 руб. — перечислен НДФЛ в бюджет;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

— 3,80 руб. – начислены пени за просрочку уплаты НДФЛ;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» КРЕДИТ 51

— 3,80 руб. – перечислены с расчетного счета пени за просрочку уплаты НДФЛ.

9. Доначисление, удержание и перечисление налога отражается в карточке налогового учета НДФЛ за 2011 год.


Главный бухгалтер Африканова Л.Д. Африканова

28 февраля 2011 года


Смотрите также:
Бухгалтерская справка о выявлении недоимки по ндфл, удержание которой налоговым агентом возможно Общество с ограниченной ответственностью «Пирамида» Бухгалтерская справка №8
20.08kb.
1 стр.
Бухгалтерская отчетность за 2008 г бухгалтерская отчетность за 2008 год бухгалтерский баланс
556.1kb.
4 стр.
Обществу с ограниченной ответственностью «Севергазлогистика»
37.05kb.
1 стр.
Справка о стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда
643.66kb.
3 стр.
Хозяйственные товарищества Общество с ограниченной ответственностью Общество с дополнительной ответственностью
158.47kb.
1 стр.
Справка по результатам проверки соблюдения лицензиатом лицензионных требований и условий при осуществлении фармацевтической деятельности обществом с ограниченной ответственностью
38.01kb.
1 стр.
Правила проведения рекламной акции общество с ограниченной ответственностью «Научно-производственная Фирма «хеликс» «Комплексное исследование состояния здоровья» Наименование Акции
117.85kb.
1 стр.
Изменения налогового законодательства
557.68kb.
3 стр.
Сообщение о регистрации изменений и дополнений в Правила доверительного управления Общество с ограниченной ответственностью «Унисон Траст»
36.04kb.
1 стр.
Бухгалтерская отчетность в 2013 году
54.06kb.
1 стр.
Теоретические аспекты организации обществ с ограниченной ответственностью
788.12kb.
9 стр.
Программа «максимум радио»
107.98kb.
1 стр.