Главная
страница 1страница 2 ... страница 5страница 6
Тема 1. Теоретические основы анализа банковской деятельности.

1)Анализ банковской деятельности как наука.

2)Предмет, объект и субъект анализа банк.деятельности.

3)Методология анализа банковской деятельности.

4)Виды анализы банковской деятельности.

5)Организация проведения аналитической работы в банке.

6)Основные виды банковских рисков.

7)Предварительный анализ баланса банка.


1.Развитие человеческого общества сопровождалось развитием познания объективной действительности. Теория познания как часть философии рассматривает процесс развития познания, его закономерности, формы и этапы.

Наука в целом и экономический анализ базируется на теории познания и использует анализ и синтез как основные инструменты.

Анализ – это разделение изучаемого объекта на отдельные части внутренне присущие данному объекту.

Синтез – это объединение частей, получаемых а результате анализа в единое целое.

Анализ и синтез являются методом исследования в любой научной деятельности и в любой практической сфере их применения.

В экономике анализ рассматривает экономические процессы в неразрывной связи с культурными, политическими, техническими и другими процессами.

Второй основой экономического анализы является экономическая теория, которая формирует основные подходы к изучению экономики.

Экономический анализ как наука – это система специальных знания, связанных с изучением экономических объектов, процессов и их причинно-наследственных связей. В этом синтез и экономический анализ связаны со всеми науками экономического блока: экономической теорией, управлением отраслевой экономикой, маркетингом и другими.

Экономический анализ состоит из двух частей: теория анализа и методика прикладной работы.

Теория анализа – это система специальных знаний по объектах исследования, предмета анализа, методах и методиках исследования, организации аналитической работы, ее информационном и техническо-технологическом обеспечении.

Прикладная аналитическая работа (аналитика) является составной частью процесса упралвенич экономическом объектом.

Учет операций(бухг., налог., управленч.) Анализ информационных потоков Планирование Принятие управленческих решений Контроль исполнения

Поскольку анализ имеет дело с информацией, то от ее качества зависит качество аналитических выводов. При отборе информации для анализа базируется на сочетании полноты информации и отсекании ненужной информации (информационный фильтр). Отбор информации происходит по принцам ее сущности, важности и достоверности.

В процессе анализа информация бухгалтерского учета, иная информация проходит обработку следующим образом:

1)фактические материалы сравниваются с данными предыдущих периодов, с данными плановых заданий, с показателями других экономических объектов и отраслевыми показателями;

2)выявляется действие факторов, влияющих на результаты деятельности эконом.объекта;

3)формируются выводы, рекомендации, перспективные расчеты и т.д.

Обработанная и осмысленная информация является основой для разработки планов и принятия управленческих решений. Все это имеет прямое отношение к банковской деятельности.

Адекватные управленческие решения обеспечивают долгосрочную жизнеспособность банка.

Ошибки и злоупотребления в управленческих решениях снижают конкурентоспособность банка и могут привести к его закрытию.

В явном или неявном виде анализ банковской деятельности сопровождает все этапы принятия управленческих решений.

В традиционном понимании экономический анализ – это метод оценки и прогнозирования финансового состояния экономического субъекта на основе его бухгалтерской отчетности.

Анализ пассивов, активов, ликвидности, финансовых результатов банковской деятельности направлен на выявление сильных и слабых сторон банка и улучшение деятельности банка в будущем.

Таким образом, изучение финансового состояния банка с целью формирования рекомендаций для оптимизации управления банком составляют сущность анализа банковской деятельности.


2.АБД как наука имеет свой объект и предмет. АБД как практика имеет свои задачи в зависимости от субъекта анализа.

Предметом анализа являются причины создания и изменения результатов финансовой деятельности отдельного банка или банковской системы страны в целом.

Причины исследования экономических процессов устанавливают основные факторные показатели, влияющие на изменение результатов деятельности банков.

Раскрытие причинно-следственных связей и количественное описание различных сторон деятельности банка дает возможность показать как изменяются основные финансовые показатели, обосновать принятие управленческих решений, рассчитать суммы изменений прибыли в результате этих решения, сформировать внутренние нормативы банка и рассмотреть экономические нормативы экономической деятельности, установленные НБУ.

Такой подход обеспечивает комплексные, органично-взаимосвязанные исследования работы коммерческого банка, основанные на реально существующих причинно-следственных связей.

Основным объектом АБД является коммерческая деятельность отдельного банка, взятое как целое и дополнительными объектами могут быть отдельные аспекты деятельности банка (активы, капитал и обязательства, ликвидность, финансовые результаты, эффективность и рискованность услуг и т.д.). Другим объектом анализа может быть банковская система страны в целом и ее отдельные аспекты (кредитная политика, денежное обращение, банковские инвестиции и инвестиции в банковскую систему, ресурсная база).

Комплексный АБД

Направление анализа

Краткий смысл

Анализ пассивов

рассматривает состав пассивов, капитал и обязательства и методики их анализа

Анализ активов

рассматривает состав активов и присущие им степени риска, состав кредитных и инвестиционных портфелей, а также методики их анализа

Анализ ликвидности

рассматривает показатели ликвидности, ликвидная и валютная позиции, методики их анализа

Анализ финансовых результатов

рассматривает состав доходов, расходов и прибыли, а также методики их анализа

Анализ финансовой устойчивости

рассматривает основные подходы к определению финансовой устойчивости и методики оценки финансовой устойчивости

Квалифицированный проведенный анализ является источником информации для самих банков, для их банков партнеров и банков корреспондентов, для НБУ, для инвесторов в банковский капитал и для существующих или потенциальных клиентов.

Все они являются потребителями результатов АБД или субъектами АБД.

Каждый из субъектов имеет собственные цели и задачи, что влияет на смысл и процедуры проведения анализа банковской деятельности.

НБУ по результатам анализа банковской деятельности составляет выводы по надежности банковской системы страны в целом и каждого банка в отдельности, контролирует выполнение каждым банком установленных нормативов, определяет меры воздействия на банк и прогнозирует ситуацию на финансовых рынках.

Корпорации и частные лица на основе официальных или специальных публикаций принимают решение о формах сотрудничества с тем или иным банком.

С точки зрения интересов субъектов формируются различные задачи АБД, наиболее типичные:

1)анализ внешней среды банка;

2)сравнительный анализ деятельности банка с банками-конкурентами и условиями банковской системы в целом;

3)анализ фактической динамики пассивов, активов, ликвидности, финансовых результатов деятельности, т.е. анализ фактической эффективности деятельности во времени;

4)анализ выполнения планов по изменению пассивов, активов, ликвидности, финансовых результатов деятельности, т.е. анализ соответствия фактической эффективности деятельности банка с запланированной;

5)анализ фактической структуры активов и пассивов и анализ изменения структуры во времени или по отношению к плановым заданиям;

6)формирование рекомендаций для плановых заданий будущих периодов;

7)подготовка аналитических материалов банка для публичного распространения;

8)подготовка специальных материалов для инвесторов и акционеров;

9)подготовка отчетов для НБУ;

10)участие в проверках, проводимых НБУ;

11)подготовка едино разовых аналитических материалов для руководства банка;

12) разработка и адаптация методик проведения банковского анализа.
3.Методология экономического и финансового анализа включает в себя методику, метод и описание информационного обеспечения анализа банковской деятельности.

В основе методологии лежит системный подход к изучению банка как единого целого имеющего внутреннюю структуру и взаимодействующего с иными объектами.

Метод или путь – это систематизированная совокупность шагов, которые необходимо сделать для решения определенного задания или достижения определенной цели.

Методом анализа банковской деятельности является комплексная органично связанная исследования деятельности коммерческого банка с использованием статистических, экономико-математических, учетных и других способов и методик обработки информации.

Методика АБД включает совокупность способов, приемов по изучению деятельности банка в ходе практической, аналитической работы.

Чаще всего используют следующие способы:

1)способ группировок, который позволяет систематизировать баланс банка путем выделения крупных экономическо значимых параметров или делить банки на отдельные группы по какому-либо критерию;

2)способ сравнения, который позволяет рассчитывать изменения отдельных статей баланса в абсолютном и относительном выражении и сравнивать фактические данные банка с данными предыдущих периодов или с планами. В настоящее время широкое распространение получил способ расчета нормативных значений отдельных показателей и сравнение с ним фактических значений показателей.

3)экономико-статистические способы: коэффициенты, таблицы, графики, индексы, факторный анализ, корелляционно-регисионный анализ, анализ дисперсий и другие.

4)способы рейтинговых и экспертных оценок;

5)способы анализы временных рядов.

Информационной базой АБД являются данные бухгалтерского учета и статистической отчетности банка (баланс банка, отчет о доходах и расходах, отчет о соблюдении экономических нормативов и другие).

Данные учета и отчетности приводятся в виде показателей рассчитанных на какую-либо дату, либо за какой-то период времени или в виде средних величин.

В ходе анализа данные бух.учета дополняются внутренними данными управленческого учета и данными из внешних источников (балансы других банков, балансы фирм, официальные данные НБУ, данные аналитических агентств и профессиональных объединений).


4.Известно множество классификаций видов АБД. С точки зрения периодичности анализа различают ежедневный, еженедельный, ежедекадный, месячный, квартальный и годовой анализ.

В зависимости от спектра исследования анализ делят на 2 вида:

- полный анализ, когда изучаются все аспекты деятельности банка, т.е. всего его внутренние и внешние связи

- и тематический анализ, когда рассматривается узкий круг вопросов для выяснения возможностей улучшения отдельного направления банка.

В зависимости от субъектов или пользователей выделяют

- внутренний анализ (для руководства и структурных подразделений)

- и внешний анализ (для НБУ, инвесторов, акционеров, клиентов).

По охвату объектов исследований выделяют следующие виды анализа:

- сплошной анализ, где рассматриваются все объекты исследования

- и выборочный анализ, где рассматриваются несколько объектов из более широкой совокупности.

В зависимости от цели и характера анализа выделяют следующие его виды:

- предварительный проводится да начала какой-либо операции для обоснования управленческих решений о целесообразности проведения самой операции, используется для прогнозирования и вероятной степени оценки выполнения плана для корректировки текущих действий с целью избежать нежелательных результатов;

- оперативный проводится сразу после проведения какой-либо операции или вследствие изменения текущей ситуации банка;

- итоговый или заключительный проводится по истечению какого-либо периода времени и заключается в комплексной оценки всей деятельности банка, а также формировании рекомендаций по ее улучшению;

- перспективный используется для прогнозирования основных финансовых показателей.

В зависимости от объектов исследования выделяют следующие виды анализа:

- функциональный, который дает возможность выявить специализацию деятельности банка, его место на рынке банковских услуг, формы и перспективы с другими контрагентами системы, а также оценить степень эффективности функций, которые выполняет банк;

- структурный проводится по видам банковских операций и дает возможность определить состав и структуру контрагентов, а также структуру доходов и расходов по операциям;

- операционно-стоимостной, который расширяет представление о прибыльности банка, стоимости и рентабельности отдельных операций и вкладе в каждой из операции в эффективность деятельности банка.

Макроэкономический анализ дает представление о деятельности банка на финансовом рынке, т.е. отражает масштабность активо-пассивных операций банка в общем объеме банковской системы страны, отражает уровень участия банка в географическом распределении денежной массы, в региональном распределении рынка банковских услуг, т.е. отражает долю банка на рынке в целом или в его отдельных сегментах.


5.Принципы организации аналитической работы:

1)учет специфики страны функционирования банка (учет законодательства, нормативных требований центр.банка, направлений денежно-кредитной политики и т.д.);

2)научно-прикладной характер анализа, т.е. использование комплексного подхода, современного опыта и новых методов исследования;

3)обеспечение системного или комплексного подхода к анализу, где учитываются все стороны деятельности банка;

4)объективность, конкретность и точность означают, что анализ основан на достоверной информации, а выводы и рекомендации сопровождаются аналитическими расчетами;

5)действенность, т.е. анализ обязан эффективно влиять на работу банка, это означает, что расчеты и выводы доводятся до руководства банка в виде официальных документов и сопровождаются конкретными рекомендациями по оптимизации функционирования банка;

6)оперативность, когда быстрое и своевременное проведение анализа дает возможность принимать правильные управленческие решения, с точки зрения конъюнктуры рынка и утвержденной стратегии банка, проведение анализа по плану и систематично, для чего в банке создаются отдельные структурные подразделения, задача которых состоит в анализе деятельности банка и эти обязанности закреплены должностными инструкциями сотрудников.

Этапы проведения АБД:

1)выбор объектов, целей, задач анализа и составление плана работы;

2)разработка системы показателей для характеристики объекта анализа;

3)сбор и подготовка информации для анализа;

4)сравнение собранных показателей с данными прошлых периодов и с планами;

5)анализ информации отобранными методиками;

6)анализ причин отклонения фактических данных от плановых и данных прошлых периодов;

7)по результатам анализа формирование рекомендаций по управлению активами пассивами банка.

Аналитическая работа в банке ведется на двух уровнях:

1)введение аналитической работы внутри структурных подразделений;

2)аналитическая работа в целом по банку ведется в отдельном структурном подразделении, которое занимается статистической отчетностью, анализа, планирования.

Анализ банковских рисков и установление нормативов по отдельным видам рисков происходит в этом же подразделении или выделяются в отдельные структурные подразделения банковских рисков.
6. Основная цель управления банка состоит в обеспечении его долгосрочной финансовой и нефинансовой жизнеспособности.

Финансовая жизнеспособность связана с наполнением банка адекватным капиталом, ликвидностью и доходностью.

Нефинансовая жизнеспособность связана со способностью банка предлагать фирмам и частным лицам банковские продукты на основе цены и качества.

Такой подход означает принятие банком рисков.

Риски возникают как следствия того, что в условиях конкуренции банк осуществляет вложения, расходы и запланированные цели могут оказаться недостигнутыми. Иными словами риск является результатом неопределенности в будущем.

Риск (с точки зрения НБУ) – это вероятность того, что ожидаемое или неожиданные действия могут иметь негативное влияние на капитал или поступления банка.

Невозможность привлечения банком ресурсов, потеря банковских вложений в кредиты и инвестиции, недополучение доходов или рост расходов при проведении банковских операций и все это составляет смысл банковских рисков.

Риски деятельности банка возникают на основе внутренних(эндогенных) и внешних(экзогенных) факторов.

Реализация внутренних и внешних факторов риска может поставить под угрозу непрерывную деятельность банка.

Поэтому в обязательном порядке процесс управления банковскими рисками обязан учитывать возможность возникновения экстремальных обстоятельств (стресс сценарий). Иными словами банки обязаны разрабатывать некий план мероприятий на случай возникновения кризисных обстоятельств, который должен постоянно тестироваться и обновляться.

Этот план мероприятий является неотъемлемой составной частью контроля банковских рисков.

Среди огромного количества банковских рисков наиболее значимыми являются следующие:

1)кредитный риск – это имеющийся или потенциальный риск для поступлений и капитала банка, который возникает в связи с неспособностью стороны, которая приняла на себя обязательства, выполнить условия любого финансового договора с банком или иным способом выполнить взятые на себя обязательства. Кредитный риск присутствует во всех видах деятельности, где результат зависит от деятельности контрагента, эмитента и заемщика. Этот риск возникает каждый раз когда банк дает средства, принимает обязательства о их выдаче, инвестирует средства или иным способом рискует в соответствии с условиями реальных или условных договоров независимо от того, где отражается операция на балансе или на вне балансовом счете.

2)риск ликвидности – определяется как имеющийся или потенциальный риск для поступлений и капитала банка, который возникает в связи неспособностью банка выполнить свои обязательства в оговоренные сроки и не понести при этом непоправимых потерь. Этот риск возникает как результат неспособности банка управлять незапланированным оттоком средств, изменением источников финансирования и выполнения вне балансовых обязательств.

3)риск изменения процентной ставки - это имеющийся или потенциальный риск для поступлений и капитала банка, возникающий вследствие неблагоприятных изменений процентных ставок. Он влияет на прибыльность банка, вследствие изменения экономической стоимости активов и пассивов.

4)рыночный риск - это имеющийся или потенциальный риск для поступлений и капитала банка, возникающий вследствие неблагоприятных изменений стоимости ценных бумаг, товаров, курсов иностранных валют по финансовым инструментам в портфеле банка. Этот риск является следствием операции майкерских, дивинговых и принятия открытых позиций в ценных бумагах, товарах, валютах и деривативах.

5) валютный риск – ожидаемые или неожиданный действия влияющие на изменения поступлений и капитала, вследствие неблагоприятных колебаний валютных курсов или цен на банковские металлы.

6)операционно-технологический риск - это потенциальный риск для существования банка, возникающий вследствие недостатка корпоративного управления, системы внутреннего контроля или неадекватности информационных технологий с точки зрения управляемости, универсальности, надежности, контролируемости и непрерывности работы. Этот риск возникает вследствие ошибок, несвоевременности выполнения работ или злоупотреблении. Например, диверы, кредитные сотрудники могут превысить выделенные им лимиты операций, т.е. превысить свои полномочия, также этот риск является следствием неадекватности стратегии, политики и использования информационных технологий. В этот риск также включают результаты непредвиденных результатов (пожар, стихийные бедствия и т.п.).

7)риск репутации - это имеющийся или потенциальный риск для поступлений и капитала банка, который возникает в связи с неблагоприятным имиджем финансового учреждения. Контрагенты, клиенты, акционеры и органы банковского надзора вследствие изменения имиджа банка могут изменить форму отношений с ним, что приведет к финансовым потерям или административной, гражданской, уголовной ответственности.

8)юридический риск - это имеющийся или потенциальный риск для поступлений и капитала банка, который возникает вследствие несоблюдения банком требований законодательства, нормативно-правовых актов, договоров, принятой практики и этических норм, а также в связи с возможностью их неоднозначного толкования. Следствием этого риска являются штрафные санкции и административные взыскания, которые ухудшают позиции банка на рынке.

9)стратегический риск - это имеющийся или потенциальный риск для поступлений и капитала банка, возникающий вследствие несовместимости стратегических целей банка, бизнес стратегий разработанных для достижения этих целей, ресурсов задействованных для достижения этих целей и качества их реализации.

Методики количественной оценки рисков базируются на критерии экономической стоимости капитала необходимости поддержки капитала на уровне, который является необходимым для компенсации риска.

При проведении анализа банковской деятельности задачи относительно рисков состоят в том, чтобы осуществить:

- идентификацию или выявления риска, т.е. в первую очередь следует определить и понять имеющиеся риски и риски, которые могут возникнуть в связи с новыми инициативами. Выявление рисков является процессом постоянным, осуществляемым как на уровне отдельной операции, так и на уровне отдельных портфелей.

- количественная и качественная оценка или изменение риска. Точное и своевременное изменение рисков должно быть адекватным сложности и уровню рисков, которые банк на себя принимает.

Банк обязан постоянно проверять надежность инструментов измерения относительно отдельных операций и отдельных портфелей.

- контроль риска. Банк обязан устанавливать ограничения и доводить их до исполнителей с помощью инструкций, стандартов, процедур, которые определяют обязанности и полномочия сотрудников. Эти контрольные ограничения служат действенным инструментов управления и уточняются в случаях изменения обстоятельств или толерантно к уровню риска. Банк обязан предусмотреть процедуру, которая предоставляет разрешение на исключение или изменения ограничений риска, когда это является обоснованным.

- мониторинг риска. Банки обязаны проводить такой мониторинг для своевременного отслеживания уровня рисков и исключений из правил. Отчеты о мониторинге должны быть регулярными, своевременными, точными, информативными и предоставлять ответственным лицам перечень необходимых мероприятий по совершенствованию системы управления рисками.


7. Предварительный анализ баланса банка имеет своей целью определение удельного веса отдельных групп счетов баланса в валюте банка, а также абсолютные и относительные размеры изменений валюты баланса и отдельных групп статей баланса в динамике.

d – удельный вес, доля

liL – ітий вид пассивов

liA – ітий вид активов

l1 – уровень отчетного периода

l0 - уровень базисного периода


diA = liA / ∑ liA – доля іого актива
diL = liL / ∑ liL – доля іого пассива
AI= l1 – l0 – абсолютный прирост

RG = l1 / l0 *100% - темп роста

RI = l1 / l0 *100% -100% - темп прироста
Таблица 1.2. Баланс банка.

Активы

Пассивы

Раздел баланса

грн.

удельный вес, %

Раздел баланса

грн.

удельный вес, %

1.Казначейкие и межбанковские операции.







1.Казначейкие и межбанковские операции.







2.Операции с клиентами.







2. Операции с клиентами.







3.Операции с ценными бумагами и другими активы и обязательства







3. Операции с ценными бумагами и другими активы и обязательства







4.Финансовые и капитальные инвестиции

























Всего обязательств
















5.Капитал банка.







Всего аткивов




100

Всего пассивов




1000




следующая страница >>
Смотрите также:
Тема Теоретические основы анализа банковской деятельности
1152.09kb.
6 стр.
1 Теоретические основы конкурентного анализа 1 Конкуренция
2166.06kb.
12 стр.
Теоретические и методологические основы экономического анализа движения природных ресурсов
637.43kb.
4 стр.
Отчет о работе Комиссии рспп по банкам и банковской деятельности за 2012 год
39.07kb.
1 стр.
1. Теоретические и методические аспекты анализа инвестиционного портфеля коммерческого банка 5
326.87kb.
1 стр.
Рабочая учебная программа По дисциплине: Теоретические основы беспроводной связи По направлению: 010900 «Прикладные математика и физика»
259.81kb.
1 стр.
Рабочая учебная программа по дисциплине: Теоретические и технические основы численного анализа по направлению: 010900 «Прикладные математика и физика»
177.82kb.
1 стр.
Методические рекомендации по изучению дисциплины
1350.15kb.
8 стр.
Образовательная программа дополнительного образования детей
195.22kb.
1 стр.
Модуль Юридическое образование в России теоретические основы и нормативная база
134.04kb.
1 стр.
Методическое пособие (с элементами рабочей тетради) по междисциплинарному курсу
582.43kb.
3 стр.
Программа «экологическая генетика»
172.62kb.
1 стр.